年末將本年利潤轉入利潤分配，需要作如下會計分錄:
借方:本年利潤
貸款:利潤分配-未分配利潤
此前，企業的虧損反映在“利潤分配-未分配利潤”科目的借方。作此分錄後，“利潤分配-未分配利潤”的貸方金額與其借方金額自然抵銷。
因此，當當年實現的凈利潤彌補以前年度結轉的未彌補虧損時，不需要進行特殊的會計處理。
企業當期虧損所得稅的會計處理
所得稅匯算清繳不需要進行會計分錄。調整後需要繳納所得稅的，應按所得稅繳納:
借方:所得稅費用
貸款:應交稅費-應交所得稅
如果是調整後的虧損，不需要繳納所得稅，則不需要處理應繳納的所得稅，但虧損金額實際存在可抵扣暫時性差異，應按照虧損金額乘以所得稅稅率計算確認遞延所得稅資產:
借:遞延所得稅資產
貸項:所得稅費用
當期所得稅費用為當期應納所得稅=應納稅所得額*所得稅稅率(25%)，其中應納稅所得額=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
納稅調整增加額:企業已計入當期費用，但超過稅法規定的扣除標準的金額。
例如:職工福利費(65，438+職工工資薪金的04%)、工會經費(2%)、職工教育經費(8%)、業務招待費、公益捐贈費、廣告費、業務宣傳費以及企業已計入當期虧損但根據稅法規定不得扣除的項目的金額，如稅收滯納金、罰款、罰金等。
調節稅減免:稅法允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前五年未彌補的虧損、債務利息收入等。
借方:所得稅費用
(遞延所得稅資產)-(註:遞延所得稅資產增加時，發生可抵扣暫時性差異)
(遞延所得稅負債)-(註:遞延所得稅負債減少，即應納稅暫時性差異轉回)
貸款:應交稅費-應交所得稅
(遞延所得稅負債)-(註:當遞延所得稅負債增加時，應納稅暫時性差異發生)
(遞延所得稅資產)-(註:遞延所得稅資產減少，即可抵扣暫時性差異轉回)
結轉:
借方:本年利潤
貸項:所得稅費用
妳也可以嘗試用這種方法來計算或檢驗上述方法計算結果的正確性:如果當期沒有稅率變動，那就極其簡單，妳只需要考慮永久性差異的影響(也就是稅法根本不允許抵扣的稅額有差異)。
如何用當年凈利潤彌補以前年度的虧損？企業當年取得營業收入，但以前年度發生經營虧損，五年內可以彌補。關於用本年凈利潤彌補以前年度虧損的會計處理細節，請仔細理解我們上面的介紹。