對方會計分錄:借方:預收賬款72416.62
主營業務收入3135.38
銀行存款4419.82
貸項:預借賬戶4419.82
應收賬款75552
或者用紅字
2.做壹個正確的核算分數。
借方:預收賬款4419.82(代繳稅)
應收賬款75552(應收款)
貸:預收賬款(75416.62)。
主營業務收入135.38代理收入
銀行存款4419.82
3.調整以前年度損益調整(3135.38-135.38 = 3000)
借方:上年損益調整3000。
貸款:主營業務收入3000元。
4.結轉以前年度損益調整
借方:利潤分配-未分配利潤3000
信用:上年損益調整3000。
如果有盈余公積，需要沖減。
5.結轉後上年損益調整為0，上年主營業務收入也為0(不能影響上年利潤)。
在現代企業管理中，財務管理是壹項涉及面廣、綜合性強、制約性強的系統工程。它是通過價值形式對資金運動進行決策、計劃和控制的綜合管理，是企業管理的核心內容。
《老板》雜誌說，壹些企業管理者在財務管理活動中更重視價值的實物管理，而不是價值的全面管理；重生產成本管理，輕資金成本控制；
更註重當期收益而非風險控制；重事後分析，輕事前預防等。，造成了企業財務管理雜亂無章，為財務工作埋下了隱患。比較常見的問題主要包括以下幾個方面:
1，事前預算乏力，事後分析不到位。很多企業管理者事先沒有收集數據進行認真分析和預算編制，在執行過程中沒有嚴格考核預算的完成情況。事後評估分析不充分也是企業面臨的重要問題。
2.信息化程度不高，缺乏金融創新。在現代企業管理中，很多企業的財務管理模式受到網絡技術的限制，采用了較為分散的管理模式，電子化程度不高。
財務信息無法實現上下級共享，監管信息反饋滯後，工作效率低下。尚未開發出能適應電子商務環境的財務管理信息系統。
3.財務結構不完善，組織結構不合理。大多數企業的財務機構設置中間層次多，效率低；還有壹些企業管理者在財務機構設置上不夠科學，有的甚至沒有設置專門的財務機構。
4.內控制度不完善，缺乏風險管理意識。部分企業財務運作不規範，權責不到位，內控制度等基本財務管理制度不健全。部分企業缺乏風險管控機制。
5.費用管理不規範，資產管理分散。費用方面，部分企業管理不嚴，未建立或落實“壹支筆”審批制度。在資產管理方面，壹些企業沒有定期對資產進行盤點，實物資產與登記簿不符，實物管理和賬務管理存在很多漏洞。
6.成本核算粗放，成本控制不嚴。有些企業的成本核算非常粗放，匯總各種產品的成本，不利於加強成本控制。有些企業管理者只重視生產過程的成本控制，事前和事中控制能力較低，造成不必要的浪費。