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企業財務活動中的現金收支是企業資金支付活動的總稱。包括以下內容:

(壹)企業籌資引起的財務活動

在商品經濟條件下,企業要從事經營,首先必須籌集壹定數量的資本,企業通過發行股票、債券、吸收直接投資等方式籌集資金,表現為企業的資本收益。企業償還貸款、支付利息、股利和支付各種籌資費用等,都表現為企業資本支出。這種為籌集資金而產生的資本支付,是由企業籌資的財務活動引起的。

(2)企業投資引起的財務活動

企業以籌集資金為目的,進行生產經營活動,以獲取利潤,增加企業價值。企業籌集資本投資於企業內部,用以購買固定資產、無形資產等,它們形成企業對內投資;企業以募集資金投資購買其他企業的股票、債券或其他與投資相關的企業,就形成企業對外投資。這種因企業投資而產生的現金流入和流出,是由投資和財務活動引起的。

(3)由企業管理引起的財務活動

企業在正常的經營過程中,會發生壹系列的資金收支。第壹,企業購買材料或產品,以便從事生產和銷售活動,同時,卻必須支付工資和其他營業費用;第二,當產品或商品賣給企業時,他或她可以獲得收入,收回資本;再次,如果企業現有資本不能滿足企業管理的需要,我們將采取短期借款的方式來籌集他們所需要的資本。企業會發生上述資金的收支,這是屬於企業經營事業的財務活動。

(4)由企業分配引起的財務活動

企業在經營過程中會產生利潤,也可能由於對外投資而分享利潤,這表明企業在投資中有資本增值或獲得報酬。企業利潤按規定程序分配。首先,要依法納稅;然後用來彌補虧損,提取公積金,公益金;最後給投資者利潤。這種為利潤分配而產生的貨幣支付將屬於由利潤分配而引起的金融活動。