資產包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金、交易性金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收利息、其他應收款、壞賬準備等。
我們主要介紹其中的四種:
1.庫存現金:指本公司為滿足經營過程中零星支付的需要而留存的現金。
庫存現金的監督和盤點可以確定庫存現金的真實存在和庫存現金管理的有效性，有助於評價企業的內部控制制度。
2.銀行存款:指公司存放在銀行及其他金融機構的貨幣資金。
根據國家現金管理和結算制度的規定，每個企業都必須在銀行開立壹個賬戶，稱為結算賬戶存款，用於存款、取款和轉賬結算。
3.其他貨幣資金:指除現金和銀行存款以外的各種貨幣資金。包括對外存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款和投資存款。
4.交易性金融資產
滿足以下三個條件之壹，即交易性金融資產:
(1)取得金融資產的目的是在短時間內賣出或回購。
(2)作為集中管理的可辨認金融工具組合的壹部分，有客觀證據表明本公司采用短期利潤法管理該組合。
(3)是衍生工具。但是，該衍生工具被企業指定為有效套期工具的，不應當確認為交易性金融資產。公司持有衍生品有兩個目的:投機(作為交易金融資產)和對沖(作為對沖標準的會計)。