1.計提時:借記:應交稅金-應交增值稅(增值稅轉出未交)？
貸款:應交稅費-未交增值稅？
2.下月支付時:借:應交稅金-未交增值稅？
貸款:銀行存款？
3.如果是上個月交的稅，上個月交的時候:借:應交稅金——應交增值稅(已交稅金)。
貸款:銀行存款？
4.月末結轉:借:應交稅金-未交增值稅？
貸:應交稅費-應交增值稅(已交稅費)
增值稅是以貨物(包括應稅服務)在流通過程中產生的增值額為計稅依據的壹種流轉稅。從稅收原理上講，增值稅是對商品生產、流通、勞務等諸多環節的增加值或商品附加值征收的壹種流轉稅。實行價外稅，即由消費者承擔，有增值才征稅，沒有增值不征稅。
擴展數據:
列出財務報表中的相關項目:
應交稅費科目下的應交增值稅、未交增值稅、待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、增值稅留抵等明細科目期末借方余額，在資產負債表中按情況列示在其他流動資產或其他非流動資產中；“應交稅金——待核銷稅金”等科目的期末貸方余額，應根據情況在資產負債表中列入“其他流動負債”或“其他非流動負債”。應交稅費科目下的未交增值稅、簡易計稅、金融貨物轉讓應交增值稅、代扣代繳增值稅等科目的期末貸方余額，在資產負債表的應交稅費項目中列示。
參考資料:
百度百科關於增值稅會計處理的規定