企業所得稅如何處理?
根據《國家稅務總局關於企業所得稅若幹問題規定的公告》,企業當年實際發生的相關成本、費用,由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證。 如果出現實在無法按時報銷,例如出差人員12月底出差到1月才歸的情況,會計應讓各部門提供本部門人員發票時間為2021年預計於2022年才可報銷的費用金額預估數。 在第二年匯算清繳之前,如果取得了發票(不管這個發票是2021年開具的還是2022年開具的),直接把發票附在2021年這張憑證後面即可。匯算清繳時候允許扣除,不用做納稅調整。 二、當年未報銷發票發票開具時間是上壹年度,卻因各種原因未能在上壹年做賬,第二年經辦人員才拿過來報賬,這種情況應該怎麽辦?
還是應該入到上年,但是上年都結賬了,怎麽入賬呢?這就用上了“以前年度損益”這個科目(小企業會計準則不用)。那麽企業所得稅如何處理呢?
自然也是在2020年的匯算中處理,已經匯算了那就調整申報表,把這個費用加到所屬期去扣除,沒有申報那直接就把這部分費用算進去稅前扣除。 所以不建議在1月、2月辦理企業所得稅匯算,因為很可能會返工,給自己增加不必要的麻煩。 三、總結 跨年發票很麻煩,最好的辦法莫過於從源頭治理,避免或者減少產生跨年發票,建議做到以下三點: 1.要求員工及時報銷不得拖延; 2.要求公司合作商及時開票,定期清查發票未到位企業並做好催收工作; 3.賬務處理遵循權責發生制,發生費用就入賬,匯算清繳做好納稅調整,保證賬面不出錯。最後,對於跨年發票的處理方式,用壹張圖來總結: