資產+費用=負債+所有者權益+收入
資產的增加、費用的增加、負債的減少、所有者權益的減少，期初余額記在借方；
負債的增加、所有者權益的增加、資產的減少、費用的減少，期初余額記在貸方；
可見公式左邊的增加、右邊的減少，記在借方，公式左邊的減少，右邊的增加記在貸方；
期初余額和期末余額在必須在壹方，左右兩方必須相等。
先從最明細壹級的科目錄入，如果應收賬款明細賬戶余額為貸方，輸入負數；應付賬款明細賬戶余額為借方，輸入負數；其余往來賬，以此類推。最後總科目自動生成 。如果期末向來賬款明細出現負數，則編制報表時應進行調整列報。但科目明細卻無須做分錄調整。
擴展資料：
期初余額反映了以前期間的交易和上期采用的會計政策的結果。期初余額應以客觀存在的經濟業務為根據，是被審計單位按照上期采用的會計政策對以前會計期間發生的交易和事項處理後的結果。期初余額與註冊會計師首次接受委托相聯系。
廣義地講，註冊會計師無論是首次接受委托對被審計單位的財務報表進行審計，還是執行連續審計業務，都會涉及期初余額審計。
但在連續審計業務中，註冊會計師在當期審計中通常只需關註被審計單位經審計的上期期末余額是否已正確結轉至本期，或者是否在適當的情況下已作出調整或重新表述，很少需要再實施其他專門的審計程序。?
百度百科-期初余額