除少量現金外，必須存入銀行。企業的銀行存款主要包括:結算賬戶存款、信用證存款、對外存款等。出納負責銀行存款的收付。每壹筆銀行存款收入和支出業務，都必須根據經過審核的原始憑證編制會計憑證。
擴展數據
銀行日記帳格式
存款日記賬是用來反映銀行存款增加、減少和余額的賬簿。企業應按幣種設置存款日記賬進行明細分類核算，也有三欄式、多欄式、收付分頁式三種格式。
存款日記賬多采用多欄式格式，即收入欄和支出欄按對方科目設置幾欄。在多欄式存款日記賬的情況下，如果銀行存款收付對應科目較多，為避免大帳頁，可分別設置壹個銀行存款收入日記賬和壹個銀行存款支出日記賬。
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