結轉收入時
借方:主營業務收入
其他營業收入
非營業收入
公允價值損益的變動
產量
貸款:本年利潤
結轉成本和費用時
借方:本年利潤
貸款:主營業務成本
其他業務成本
非業務支出
營業稅及附加
銷售成本
管理費用
財務費用
資產減值損失
最後將本年利潤轉入利潤分配-未分配利潤賬戶。
貸款:利潤分配-未分配利潤
如果是凈虧損，做壹個與上述相反的分錄。
還需要將利潤分配賬戶下除未分配利潤外的所有明細賬戶轉入未分配利潤賬戶，即除未分配利潤賬戶外，其他明細賬戶無余額。