借:以前年度損益調整-繳納所得稅
貸:應交稅費-所得稅
借:利潤分配-未分配利潤
貸款:以前年度損益調整-繳納所得稅
擴展數據
結算時的註意事項:
1.收入:檢查企業的所有收入是否已經入賬，特別是往來賬款是否還存在，應確認為收入而未入賬。
2.成本:檢查企業成本結轉與收入是否匹配，真實反映企業成本水平。
3.費用:檢查企業的費用支出是否符合相關稅法規定，預提費用和稅前費用是否超過稅法規定的標準。
4.稅務:檢查企業所有稅款是否已提取並繳納。
5.彌補虧損:依法以企業當年實現的利潤彌補以前年度的虧損。
6.調整:上述項目按稅法規定分別增減後，依法計算本企業年度應納稅所得額，以此計算繳納本年實際應納所得稅。
百度百科-最終結算
百度百科-會計詞條