所得稅月(季)度預繳和年終匯算清繳的會計處理；
根據《企業所得稅暫行條例》規定，企業所得稅按年計算，分月或季度預繳。
1.按月或按季度計算預繳所得稅和繳納所得稅時，編制會計分錄:
借方:所得稅
貸:應交稅費-應交企業所得稅
借:應交稅費-應交企業所得稅
貸款:銀行存款
2.年度終了，根據自行補繳的稅收收入進行年度匯算清繳，計算年度應納所得稅額，扣除預繳的稅款後作為補稅，並作會計分錄:
借方:所得稅
貸:應交稅費-應交企業所得稅
3.根據稅法規定，經稅務機關審核批準，允許鄉鎮企業按應納所得稅額的10%扣除，作為補助社會支出。在為“社會補貼支出”提取備抵時，會計分錄應為:
借:應交稅費-應交企業所得稅
貸款:其他應付款-社會支出補貼
非鄉鎮企業不需要做這個賬務處理。
4、支付年終應付稅款，編制會計分錄:
借:應交稅費-應交企業所得稅
貸款:銀行存款
5、年度匯算清繳時，計算出年度應納所得稅小於預繳稅款，其差額即為多繳所得稅，當多繳稅款未退回時，編制會計分錄:
借:其他應收款-多付的應收所得稅。
貸項:所得稅
稅務機關審批退還多繳稅款時，應當作出會計分錄:
借方:銀行存款
貸項:其他應收款-多付的應收所得稅。
當多繳的所得稅不能退還以沖減下壹年度預繳的所得稅時，應在下壹年度作會計分錄:
借方:所得稅
什麽是所得稅費用？
所得稅費用是指企業經營利潤應繳納的所得稅。“所得稅費用”是壹個損益賬戶。這壹般不等於當期應納所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久差額，等於當期應納所得稅。為響應國家稅收政策，月所得稅征收采用月結方式實現，即多退少補政策。具體來說，企業設立結算賬戶，存入壹定金額。當期計算所得稅時，通過結算賬戶進行稅款結算，即使後期有差異。
季度企業所得稅會計分錄如何處理？