借:主營業務稅金及附加
貸款:應納稅額-城建稅(這個比例是7%，不是按銷售額，而是按計算的增值稅)。
其他應付款-教育費附加(3%，按已繳增值稅計提)
其他應付款-水利堤防費(比例1%，同上)
個人所得稅是按照員工個人工資計算繳納的，壹般在工資表中計算。制作發放工資的憑證時包含在內，不需要單獨計算個人所得稅。如果是小規模納稅人，就要按照凈利潤計算繳納企業所得稅。