貸款:銀行存款
每個公司都必須使用。
還有就是成本:借款:管理費。
信用:現金
借:財務費用
信用:現金
工資也是每個月發的吧？它們也被分配到管理費用中。
其實條目很多，看妳是什麽公司，做什麽條目。。
每個公司的經營範圍不壹樣，條目不可能完全壹樣。
我在下面附上壹些，讓我看看它是否可用。。。
壹、短期貸款:
1.借入短期貸款:
借方:銀行存款
貸款:短期貸款
2.每月應計利息:
借:財務費用
貸款:應付利息
3.在季度末支付銀行存款利息:
借:財務費用
所欠利息
貸款:銀行存款
4.短期貸款本金到期償還:
借:短期貸款
貸款:銀行存款
2.應付票據:
1.發行應付票據:
借:材料采購/庫存商品
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸項:應付票據
銀行承兌手續費:
借:財務費用
貸款:銀行存款
2、應付票據到期支付票款:
借:應付票據
貸款:銀行存款
3.轉賣不能支付的銀行承兌匯票金額:
借:應付票據
貸款:短期貸款
三。應付賬款:
1.應付賬款發生時間:
借款:材料采購/庫存商品/在途商品/生產成本/管理成本/制造成本。
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸:應付賬款
2.應付賬款的償還:
借:應付賬款
貸款:銀行存款/應付票據
3.當折扣期內付款獲得的現金折扣用於支付應付賬款時，將減少財務費用:
借:應付賬款
財務費用
貸款:銀行存款
4.轉售無法支付的應付賬款:
借:應付賬款
貸款:營業外收入-其他
四。預收賬款:
1.預收賬款:
借方:銀行存款
貸項:預收賬款
2.收到剩余款項:
借:預收賬款
貸款:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
借方:銀行存款
貸項:預收賬款
3.對於預收賬款很少的企業，預收賬款應貸記“應收賬款”。
收到的預付款:
借方:銀行存款
貸:應收賬款
收到剩余款項:
借方:應收賬款
貸款:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
借方:銀行存款
貸:應收賬款
動詞 （verb的縮寫）應付員工工資:
1.確認員工的工資:
(1)員工貨幣報酬:
借:生產成本-基本生產車間成本(產品生產者的工資)
制造費用(車間經理的工資)
人工成本(生產部門人員的工資)
管理費用(管理人員的工資)
銷售費用(銷售人員工資)
在建工程(施工人員工資)
研發支出(R&D人員工資)
利潤分配-提取的職工獎勵及福利基金(外商投資企業提取的職工獎勵及福利基金)
貸款:應付職工薪酬-工資/職工福利
(2)非貨幣性職工薪酬:
自產產品作為非貨幣性福利發放給員工。
借方:管理費用/生產成本/制造費用
貸款:應付工資-非貨幣性福利
免費向員工提供企業擁有的房屋等資產。
借方:管理費用/生產成本/制造費用
貸款:應付工資-非貨幣性福利
借項:應付款-非貨幣福利
貸項:累計折舊
出租房屋和其他資產供員工免費使用:
借方:管理費用/生產成本/制造費用
貸款:應付工資-非貨幣性福利
2.支付員工工資:
(1)支付員工工資、獎金、津貼和補貼:
從銀行提取現金:
借:庫存現金。
貸款:銀行存款
問題:
借:應付款-工資
貸項:庫存現金
預扣和匯款:
借:應付款-工資
貸:其他應收款
(2)支付職工福利費:
借:應付職工——職工福利
貸項:庫存現金
(三)繳納工會經費、職工教育經費、社會保險費、住房公積金等。
借:應付職工薪酬-工會經費/職工教育經費/社會保險費/住房公積金。
貸款:銀行存款
(4)非貨幣性利益的支付:
企業生產的產品作為福利發放給員工:
借項:應付款-非貨幣福利
貸款:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
借方:主營業務成本
貸款:庫存商品
企業為支付出租房屋和其他資產供職工免費使用而發生的租金:
借:應付職工薪酬-非貨幣工資
貸款:銀行存款
不及物動詞應付稅款:
(1)應交增值稅:
1.采購物資和接受應稅服務:
借:材料采購/在途材料/原材料/生產成本/制造成本/管理成本/委托加工材料。
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸款:銀行存款/應付賬款/應付票據
2.進項稅轉出:
借:待處理財產損益-待處理流動資產損益/在建工程/應付職工薪酬。
貸:應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)
庫存商品/原材料
3.銷售貨物或者提供應稅服務:
借方:銀行存款/應收賬款/應收票據
貸款:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
4、視同銷售行為:
借款:在建工程/長期股權投資/營業外支出。
貸款:庫存商品
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
5.出口退稅:
借:其他應收款。
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
6.支付增值稅:
借:應交稅費-應交增值稅(已交稅費)
貸款:銀行存款
小規模納稅人的會計核算:
1，小規模納稅人購買商品:
借入:原材料/材料采購/在途材料。
貸款:銀行存款
2.小規模納稅人銷售貨物:
借方:銀行存款
貸款:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
(2)應交消費稅:
1，應稅消費品銷售額:
借:營業稅及附加
貸款:應交稅費-應交消費稅
2、自產應稅消費品:
借款:在建工程/固定資產/應付職工薪酬/營業外支出
貸款:庫存商品
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
-應付消費稅
3.委托加工應稅消費品:
回收的委托加工料件用於繼續生產應稅消費品。
借:委托加工材料。
貸款:原材料
借:委托加工材料。
貸款:應交稅費-應交消費稅
借:原材料
貸款:委托加工材料
回收的委托加工料直接用於對外銷售。
借:委托加工材料。
貸款:原材料
借:委托加工材料。
貸:應付賬款
借:原材料
貸款:委托加工材料
委托加工代征消費稅的會計處理；
借:應收賬款/銀行存款
貸款:應交稅費-應交消費稅
4.進口應稅消費品:
借入:材料采購/固定資產/庫存商品
貸款:應付賬款/銀行存款
(3)應交營業稅:
1.計算應繳納的營業稅:
借:營業稅及附加
貸:應交稅費-應交營業稅
2.出售房地產時:
借:固定資產清算
貸:應交稅費-應交營業稅
3.繳納營業稅:
借:應交稅費-應交營業稅
貸款:銀行存款
(4)應繳納的資源稅:
1.應稅產品對外銷售應繳納的資源稅:
借:營業稅及附加
貸款:應交稅費-應交資源
2、自產應稅產品繳納資源稅:
借方:生產成本/制造成本
貸款:應交稅費-應交資源
3.繳納資源稅:
借:應交稅費-應交資源稅
貸款:銀行存款
(5)應繳納的城市維護建設稅:
1，計算應交城市維護建設稅:
借:營業稅及附加
貸:應交稅費-應交城市維護建設稅。
2.繳納城市維護建設稅:
借:應交稅費-應交城市維護建設稅
貸款:銀行存款
(六)應繳教育費附加:
1，計算應交教育費附加:
借:營業稅及附加
貸款:應交稅費-教育費附加
2、繳納教育費附加:
借:應交稅費-教育費附加
貸款:銀行存款
(7)應繳納的土地增值稅:
1.企業轉讓的土地權利，連同地上建築物及其附著物，應在“固定資產”科目核算。
借:固定資產清算
貸款:應交稅費-應交土地增值稅
2、土地使用權在無形資產中的核算:
借方:銀行存款
貸款:應交稅費-應交土地增值稅
3.繳納土地增值稅:
借:應交稅費-應交土地增值稅
貸款:銀行存款
(8)應繳納的房產稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產資源補償費:
1，計提房產稅、土地使用稅、車船使用稅、礦產資源補償費。
借:管理費
貸款:應交稅費-房產稅
-車船使用稅
-礦產資源補償費
2.繳納房產稅、土地使用稅、車船使用稅、礦產資源補償費。
借:應交稅費-財產稅
-車船使用稅
-礦產資源補償費
貸款:銀行存款
(9)應納個人所得稅:
1.計算員工代扣代繳的個人所得稅:
借:應付款-工資
貸:應交稅費-應交個人所得稅
3.繳納個人所得稅:
借:應交稅費-應交個人所得稅
貸款:銀行存款
七。應付利息:
1，應計利息費用:
借:財務費用
貸款:應付利息
2.支付利息時；
借:應付利息
貸款:銀行存款
八、應付股利:
1.確認應付股利或利潤時:
借:利潤分配-現金獎勵或應付利潤
貸款:應付股利
2.付款:
借:應付股利。
貸款:銀行存款
九。其他應付款；
1.應計租賃包裝的應付租金。
借:管理費
貸:其他應付款
2.付款:
借:其他應付款
貸款:銀行存款
X.長期貸款:
1.獲得長期貸款:
借方:銀行存款
貸款:長期貸款-本金
2.應計利息:
借:財務費用
所欠利息
3.長期貸款的償還:
借:長期貸款-本金
貸款:銀行存款
XI。應付債券:
1.企業按面值發行債券:
借方:銀行存款
貸款:應付債券-本金
2.應計利息:
借:在建工程/制造費用/財務費用/R&D費用。
貸款:應付債券-應計利息
3.債券還本付息:
借:應付債券-面值
-應計利息
貸款:銀行存款