貸:應交稅費-應交個人所得稅
現金或銀行存款
月末結轉:
借:銷售費用或管理費用或制造費用。
貸款:應付職工工資
月末各種費用的會計分錄如何結轉？
月末，結轉本月收入和費用的分錄:
①結轉各種收入和利潤科目。
借方:主營業務收入-其他業務收入-公允價值變動損益-投資收益-營業外收入。
貸款:本年利潤
擴展數據1。只有普通納稅人才能抵扣固定資產進項稅。
2.固定資產進項稅抵扣與折舊計提無關。換句話說，不管進項稅能不能抵扣，固定資產都要折舊。
3.屬於可抵扣固定資產的，按照扣除進項稅額後的金額計提固定資產折舊。
除會計上的過渡性科目外，均在月末結轉。需要計提各種資產的財務費用(具體是利息部分)、壞賬損失、減速值準備。現在固定資產允許抵扣進項稅，所以進項稅不在固定資產原值中計算，扣除抵扣進項稅後的固定資產從投入使用的次月起應計提折舊。
根據新企業所得稅法的規定，不同的固定資產有不同的折舊年限，都采用直線折舊法。預計凈殘值壹般為5%。根據企業的實際情況，不需要設置凈殘值。
百度百科-月末結轉