借:應付職工薪酬-公司社會保障
其他應收款-個人社會保障
貸款:銀行存款
2、企業社保多繳調整:
借方:應付職工-公司社保(紅色)
其他應收款-個人社保(紅色)
貸款:銀行存款(紅字)
3.領取社會保障時:
借方:管理費-社會保險費(根據費用所屬部門計入相關科目)(如少繳，以紅色處理)
貸款:應付職工工資-公司社保(如欠發，按紅字處理)。
企業社保差額調整時，企業社保少付調整款的，按少付部分通過“應付職工薪酬”和“其他應收款”科目核算；企業社保多繳調整差額時，應根據多繳部分編制上述分錄對應的紅字分錄；社會保險費計提時，應根據少繳多繳的情況，計入“管理費”等科目的借方分錄或紅字分錄。