壹、壹般環節:
1.根據原始憑證或原始憑證匯總表填制會計憑證。？
2.根據收付憑證登記現金簿和存款日記賬。？
3.根據會計憑證登記明細賬。？
4.根據會計憑證匯總編制賬戶匯總表？。
5.根據賬戶匯總表登記總賬。？
6.期末根據總分類賬和明細分類賬編制資產負債表和損益表。？
如果企業規模較小，業務量不多，可以直接在總賬中登記交易，不設置明細賬。實際的會計實務要求會計人員在明細分類賬中登記每壹筆業務。總賬中的金額直接從科目匯總表中的金額復制而來。企業可根據業務量每五天、十天、十五天或每月編制壹次科目匯總表。如果生意相當大。也可以每天編輯壹次。？
二、具體內容:
1.每個月要做的第壹件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(制作記賬憑證時，必須經過財務(經理)授權人簽字後才能做)，然後編制賬戶匯總表，在月末或定期登記總賬(月末登記的原因是為了通過賬戶匯總表盡量平衡，保證記錄不出錯)，每發生壹筆交易，根據記賬憑證登記明細賬。？
2.註意月末折舊，待攤費用攤銷等。如果新企業的開辦費在第壹個月全部轉入費用。折舊的分錄是從管理費用或制造費用中借入累計折舊，這個折舊額是根據固定資產的原值、凈值和使用壽命計算出來的。月底還要退稅和附加費，其實就是地稅。是提取稅金及附加，包括城建稅、教育費附加等。，以及稅務決策。？
3.月末準備好賬戶匯總表後，準備兩筆分錄。第壹筆分錄:將損益科目總額轉入本年利潤，從主營業務收入(投資收益、其他業務收入等)中借出本年利潤。).第二分錄:借主營業務成本(主營業務稅金及附加、其他業務成本等。)從今年的利潤來看。轉賬後，如果差額在借方，就是虧損，不需要繳納所得稅。如果是在貸方，就意味著利潤需要繳納所得稅。計算方法，所得稅=抵扣差額*所得稅稅率，然後做會計憑證，借所得稅繳稅-應交所得稅，從本年利潤中借所得稅(雖然所得稅和利潤有關，但不是虧損不需要交所得稅，主要看調整後的應納稅所得額是否為正，如果是正數，就要計算所得稅。同時，要註意所得稅的核算方法。采用應納稅額法時，所得稅賬戶和應納稅額賬戶相等。采用稅務影響法時，當存在時間性差異時，所得稅賬戶和應交稅金賬戶是不相等的。).？
4.最後，根據總賬的資產(貨幣資金、固定資產、應收賬款、應收票據、短期投資等)余額編制資產負債表。)、負債(應付票據、應付賬款等。)、所有者權益(實收數據、資本公積、未分配利潤、盈余公積)(指總賬賬戶最後壹天登記的金額)，並根據總賬的損益科目或賬戶匯總(如管理費)？
主營業務收入和應納稅額要根據每個月在國稅所抄的稅額來確定，因為稅控員會打印壹個表格，上面有具體的數字？
5.剩下的就是裝訂憑證，寫報表附註，分析情況表等等？
6.註意問題:？
壹、以上除編制會計憑證和登記明細賬外，均在月末進行。？
b、月末結清現金、銀行賬戶，必須與賬證相符，帳物相符。每月初，根據銀行對賬單調整銀行賬戶余額調節表，註意分析未結清資金。月初報稅要註意時間，不要報稅晚了。此外，當月開具的發票記入當月。每月分析交易的賬齡和金額，包括:應收賬款、應付賬款和其他應收賬款。
三、報告問題:
企業會計報表包括四種報表，即資產負債表和損益表、利潤分配表和現金流量表。利潤分配表只需要在年底編制，因為只有在年底企業才會分配自己賺的利潤。現金流量表只是根據稅務機關的要求編制的，不同地區和省份要求不同。4月份年檢的時候稅務機關會找妳。(管理、財務、業務、制造等費用月末無余額，結賬方式采用報表法，損益賬月末可留余額；制造費用有余額的，屬於待分配在產品中的費用，在資產負債表上作為存貨處理。妳應該看看妳的損益表上有什麽。只要妳賬上有，就可以結轉，不容易出錯。損益表中的本年利潤應與資產負債表中的利潤壹致。？
細節補充:？
1，增值稅、企業所得稅在國稅報(2002年1後企業在國稅登記；個人所得稅等稅在地稅報？
2.月末認證(進項稅)；月初抄稅(銷項稅)？
3.工資65，438+000%，福利費65，438+04%，工會經費2%，職工教育經費2.5%。(稅法規定，建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，每月憑工會組織開具的撥繳工會經費專用收據，按照全部職工工資總額的2%扣除撥給工會的經費，在稅前列支。不能開具“工會經費撥繳專用收據”的，提取的工會經費不得在企業所得稅前扣除)。
4.三險壹金:住房公積金，養老保險，醫療保險，失業保險？
5.流通企業的運輸費、裝卸費、合理損耗、檢驗費計入營業費用，工業企業計入成本？
6.如果單位沒有工會組織，工會經費就無法計提，更談不上計提後的調整。所得稅只需要每個季度提取壹次，而不是每個月。
7.“基本存款人”壹般提取現金，壹般規定結算賬戶不能提取現金，除非有特殊情況(鐘書補充)。？
8.差旅費開支範圍:交通費、住宿費、夥食補助費、郵電費、行李運費、雜費？
9.出納日記賬應當保存25年？
幾個有用的條目:
1，長現金？
借:現金？
貸款:待處理財產的損失和溢余。
借:待處理財產的損失和溢出？
貸款:營業外收入(註:找不出原因)？
2.現金短缺？
借:待處理財產的損失和溢出？
貸款:現金？
借:其他應收款-現金短缺應收款(個人)？
-應收保險賠償金？
管理費用-現金短缺(註:找不出原因)？
貸款:待處理財產的損失和溢出？
3.提取福利費？
借:生產成本？
運營費用？
管理費？
貸款:應付福利費？
4.工會經費？
借:管理費用-工會經費？
貸:其他應付款-工會經費？
5、計提職工教育經費？
借:管理費-職工教育費？
貸:其他應付款——職工教育費？
6.發工資？
借:應付工資？
貸款:現金？
應交稅費-應交個人所得稅？
其他應付款？
其他應收款(預扣)？
7.提取城建稅？
借方:主營業務稅金及附加/其他業務支出？
貸:應交稅費-應交城建稅？
8.教育附加費的計提？
借:主營業務稅金及附加？
貸:其他應付款-教育費附加？
9.印花稅？
借:管理費用/待攤費用？
貸款:銀行存款/現金(每本賬本5元印花稅)？
出納工作？
1.處理銀行存款和現金提取。？
2.負責支票、匯票、發票和收據的管理。？
第三，做好銀行賬和現金賬，負責保管財務章。？
四、負責報銷差旅費。？
1.員工出差需要借款，必須填寫借條，然後提交總經理審批簽字，交財務審核。確認後，收銀員會將錢發出。？
2.員工出差回來後，應如實填寫付款憑證，並在憑證背面加蓋收據或發票，先由見證人簽字，再由總經理簽字，會計審核後由出納報銷。
5.雇員工資的支付。？
現金支付？
1.現金收付，應當當面清點金額，並註意面值的真實性。假幣被沒收的，由責任人負責。？
2.現金壹經支付，應在原始憑證上加蓋“現金支付章”。責任人應對多付或少付金額負責。？3.把每天收到的現金送到銀行，不要“坐支”。？
4、做好日常現金盤點工作，做到賬實相符。做好現金報表，防止現金損益。下班後，現金和等價物返還給總經理。？
5.壹般不辦理大面額現金的支付業務，使用轉賬或匯款手續進行支付。特殊情況需要審批。
6、員工外出借款，無論金額大小，都必須由總經理簽字、批準並憑借條借款。貸款未獲批準，發生糾紛，由責任人承擔責任。？
銀行賬戶處理？
1.登記銀行日記賬時，先分清賬目，以免越界。公開交易程序。
2.每天把各個賬戶的余額做出來，以便總經理和財務會計了解公司的資金運作情況，調度資金。每天上班前填寫對賬單。？
3、保管好各種空白支票，不得隨意錯放。？
4.公司的會計章壹般由出納保管。？
c報銷審核？
1.代理人是否在支付憑證上簽字，見證人是否簽字。如果沒有，應該補充。？
2.付款憑證所附的原始票據是否被塗改。如果有，問原因或者不報銷。？
3.正規發票是否與收據混開，如有，應單獨過賬(原則上除有財政監督印章的財政票據外，其余收據不予報銷，也不在稅前扣除，補記賬簿)。？
4.付款憑證中是否填寫了三個以上的項目。如果超過了，就要重新填。？
5.大小金額是否壹致。如不符，應更正並重新填寫。？
6.報銷內容是否合理。否則，將拒絕償付。如有特殊原因，應予批準。？
7.付款憑證是否有總經理簽字。如果沒有，就不報銷。
月末月初的工作實踐？
每個月的月底和月初是會計最忙也是最重要的時候，壹個月的工作成果要在這幾天進行匯總、上報和申報。妳越緊張，就越容易出錯。所以會計要把每月的工作分類，分清輕重緩急，不要盲目工作。本文以增值稅壹般納稅人為例，列舉了月度核算應註意的要點:
壹、增值稅金額的計算？
(壹)積極核對銷售業務，盡快填制費用發票，確定當月銷項稅額。？
銷售是企業日常工作的重點，也是企業管理的核心。銷售發票是財務記賬和確定業務發生的法律憑證。因此，企業應在銷售業務發生時盡快向對方開具發票，以確定當月的銷售情況。？
壹筆生意從簽訂合同到公司發貨、對方驗收確認、填寫發票都有壹段時間。這個時間段因為客戶的大小，業務往來的頻繁程度，各個公司的受理程序不同而不同。有時銷售企業甚至不能自主確定開票時間，只能根據客戶需求進行開票，這與稅法規定的開票要求不符。？
作為企業的財務人員，尤其是負責稅務工作的人員，必須對企業的日常銷售業務相當清楚，熟悉大客戶的開票要求，能夠在不耽誤公司正常工作的情況下滿足客戶要求。為了協調好雙方的工作，會計人員應在每月20日前後開始核實當月已開票的稅額，盡快完成應開票的業務。通常情況下，企業會在每月月底前三天停止填寫發票。所以企業如果需要對方開發票，就要盡早聯系，不要等到月底才和對方協商。？
(2)認真核對當月進項發票，確保發票及時認證，確定當月進項稅額。？
通常情況下，貨物比發票提前到達企業，企業在收取貨物的同時也要確認發票的開具，在規定時間內沒有收到發票的情況下，聯系對方索要發票。？
進項發票經稅務機關認證審核後才能抵扣。目前，專用發票的認證壹般是通過網上遠程認證系統進行自認證，非本單位自認證的要去稅務機關或中介機構進行認證。因此，企業會計應在規定時間內及時認證，確定當月進項稅額。？
企業每個月輸入大量發票時，通常不會在壹個月內對所有發票進行認證，而是選擇性地對部分發票進行認證。發票認證主要考慮三個因素:壹是當月繳納的稅額。在稅務機關規定的稅負範圍內，自上而下計算當月稅款；第二，考慮會計存貨和成本處理。有些商品是當月進貨，當月銷售，這些發票要當月認證，否則賬面庫存為負；生產企業的成本計算需要原材料。如果當月用於生產的材料發票沒有經過認證，產品成本就會降低。第三，發票是否會過期。根據稅法要求，發票應自填開之日起90日內認證(不同類型發票有效期略有不同，詳見《進項稅額抵扣時限規定》)。因為大部分企業，尤其是商業零售企業，銷售不開發票，導致進項發票過剩，認證延誤。因此，企業在鑒定發票時要認真核對當月的進項發票，對即將到期的發票先進行鑒定。？
(三)控制銷項稅發票，控制進項稅發票稅款，做好稅款計算和繳納工作。？
增值稅壹般納稅人繳納的主要稅種是增值稅，通常是當月銷項稅額減去當月進項稅額和上月未抵扣的留抵進項稅額計算得出。增值稅的計算比較簡單，但是控制起來非常復雜。企業要考慮當月輸出項目的開票和輸入發票的到賬和認證，以及稅務機關對企業的稅負要求。？
為了控制企業增值稅的繳納，稅務機關根據不同類型的企業制定了相應的稅負，即全年應繳納的增值稅金額(計算方法見前面的介紹)。防止企業通過違規操作少繳增值稅。企業通常將繳納的增值稅金額控制在納稅標準線附近，有時會略低於納稅標準。各地的稅負標準不同，在執行上也有差異。企業要因地制宜，認真執行。？
稅務機關的納稅標準是指企業全年完成的納稅要求，個別月份企業少繳稅或多繳稅是正常的。而個別企業負責人在處理時往往更為“嚴肅”，通過各種渠道把每月的增值稅繳納額控制在納稅標準線上是不必要的。？
第二，地方稅的規定？
根據稅法要求，企業在計算繳納增值稅時，還應計提和繳納部分地方稅收，主要包括城市維護建設稅和教育費附加，大部分地區已經開始計提和繳納地方教育費附加。企業月末提取，月初申報繳納，取得完稅證明抵扣提取金額。？
這些預提的稅金屬於企業費用，所以企業在估算當月利潤時也要考慮這些數據。
3.其他稅的計算和繳納？
正常月份，企業只需要考慮增值稅和預提地稅的計算，但個別月份，如季度、年末等，要計算繳納所得稅；根據稅務機關的要求，按季度或半年繳納印花稅、房產稅和土地使用稅。？(1)所得稅？
所得稅壹般按季度預繳，年終匯算清繳(詳見前面內容)。會計人員在季度末進行賬務處理時，應充分考慮該季度各月的經營狀況，在進行賬務處理前，對該季度應繳納的所得稅金額進行預估，不足之處及時調整。？
所得稅的征收和計算方式有很多種，會計人員要根據企業所得稅的征收方式來處理收入與費用憑證的比例問題。所得稅也要在季度末預提，次月取得完稅證明後再沖減預提金額。？
(2)季度或半年繳納的稅款？
有些稅通常不是按月計算的。比如印花稅中的買賣合同，壹般都是按季繳納。房產稅和土地使用稅壹般半年繳納壹次，具體繳納月份由當地稅務機關規定。會計師進入企業後，首先要確定企業的主要稅種和具體申報時間，在申報月份按時申報，足額納稅。？
(3)特種稅單獨辦理？
有些稅，如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅等，壹般不會遇到，不必特別註意，只要確定繳納和申報方式，在實際發生時謹慎處理即可。？
四、準備會計資料？
(1)查看現金和銀行存款明細？
貨幣資金是企業最容易出問題的資產，企業每個月都要仔細核對每筆款項的進出記錄。月末打印出銀行對賬單並與企業銀行明細賬認真核對，及時處理不符之處，確保銀行賬目清晰。？
在實踐中，大多數企業的銀行賬戶都存在出入，無法與實際業務相符。有時由於處理不當，導致月末銀行賬面余額出現負數，需要在每月結賬前對銀行進行檢查，發現問題及時處理。？
收集當月所有費用單據和費用項目，確保賬面有足夠的現金支付，防止賬面出現負現金余額。？
(2)檢查業務交易？
仔細核對本月入賬的輸入輸出發票，確定每張發票的結算方式，現金結算為收款憑證，銀行結算為對應的銀行結算憑證，根據編號記入往來賬戶。？
(3)存貨成本核算？
每月做賬前，最好詳細列出上月底的賬面庫存商品的名稱、單價、金額。結合當月銷售發票和進項發票的開票信息，計算入賬後賬面存貨成本變動對利潤的影響。不要盲目認證發票，收取存貨，導致賬面存貨為負或成本波動過大，影響當期利潤。
根據當月的銷售情況，及時收集庫存回單，計算產品成本或銷售成本，估算當月利潤。？
動詞 （verb的縮寫）憑證的準備？
同壹個企業的日常業務內容相對固定，所以制單內容變化不大。會計人員只需要按照固定的模式，壹張壹張地準備憑證。企業的業務憑證有以下幾種:
(1)完稅憑證？
每月初，企業申報成功後，可以去銀行打印完稅憑證。如果不能在銀行打印，應該去稅務機關打印。取得憑證後及時入賬，沖減上月預提的稅款或直接計入當月費用(如印花稅等不需要提前預提的稅款，在取得時直接計入費用)。？
(2)業務發票處理？
當月填開並取得的發票，根據發票的性質，按存貨、現金、銀行存款、往來款項、應交稅費、費用進行分類核算。所有專用發票入賬後，檢查進項稅和銷項稅明細賬的總金額是否與防偽稅控開票系統統計的金額和當月網上認證返回的認證金額壹致，再計算當月已繳稅款。？
(3)費用發票的處理？
做好內部文件報銷制度，規定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用單據，分類入賬。仔細核對費用單據是否合法，沒有合法憑據的費用，稅務機關無法認定。平時也要做好費用入賬金額的控制。對於有扣除限額的招待費、廣告費等費用，要及時核對金額，減少超過扣除標準的費用金額。？
(4)成本計算和賬務處理？
對於生產性企業，要做好內部文件傳遞工作，將所有與生產相關的內部文件及時有效地傳遞到財務手中進行成本核算，保證成本計算的準確性。及時準備制造費用的收付憑證；生產成本歸集和分配的憑證；產品入庫憑證和銷售成本結轉憑證。
(5)做好攤銷？
做好每月固定計提業務，如固定資產折舊、無形資產攤銷、水電費、工資、福利費、教育經費、以工資為基礎的工會經費等，做到不漏提、多提；對於需要攤銷的費用，如開辦費、材料成本差異等月度攤銷費用，及時制作攤銷分配憑證。？(6)歸集損益科目，結轉本年利潤？
所有單據過賬後，認真匯總當月損益賬金額，轉入“本年利潤”賬戶，查看當月利潤實現情況。？
6.納稅申報？
前面的工作基本都是為納稅申報做準備，因為稅務機關只有在企業進行了納稅申報後才能向企業收稅，而傳統的會計報表只是記錄企業經營狀況的報表，並不是稅務機關收稅的依據。企業應根據申報的不同稅種，填寫並申報相應的納稅申報表。？
企業應根據自身經營性質確定稅種，並按照當地稅務機關要求的申報方式按時申報。納稅申報成功後，應及時打印完稅憑證。拿到完稅憑證後，壹個月的會計工作就結束了。