對庫存現金進行盤點時必須做到(A出納人員必須在場 B現鈔應逐張查點 C編制現金盤點報告單 D盤點人員和出納必須 簽章)
庫存現金的清查
庫存現金清查的主要方法是通過實地盤點的方法來確定庫存現金的實存數,然後再與現金日記賬的賬面余額相核對,確定賬存與實存是否相等以及盈虧情況。
實際工作中,除了由出納人員對現金進行經常性清查外,還應由清查小組對庫存現金進行定期或不定期的清查。現金清查時,出納人員必須在場。
其壹般清查步驟如下:
1.由現金出納員將與現金收支有關的記賬憑證登記入賬,結出現金日記賬余額;
2.清點庫存現金數量時,出納員要在場,現鈔應逐張查點。壹切借條、收據不準抵沖庫存現金,並查明庫存現金是否超過庫存限額,有無坐支現金的問題。
3.盤點結束,將庫存現金的實存數與現金日記賬的賬面余額相核對,查明盈虧情況,編制“庫存現金盤點報告表”。
庫存現金盤點報告表
單位名稱: 年 月 日
實存金額 賬存金額 對比結果
盤盈 盤虧 備註
盤點人員:(簽章) 出納人員:(簽章)
對庫存現金進行盤點,分錄記賬憑證盤點現金庫存壹般會出現現金盤盈和盤虧兩種情況,應該分別根據具體情況進行處理。
具體會計處理方法如下:
1、現金盤盈:即賬面上的錢大於保險櫃的錢。
如月度核查現金的時候,發現保險櫃裏錢比賬面的錢上多了100元。分情況進行如下會計處理。
借:庫存現金100
貸:待處理財產損溢100
(1)如果經查明,是要支付給員工的補助:
借:待處理財產損溢100
貸:其他應付款100
(2)如果沒有查出原因則計入營業外收入:
借:待處理財產損溢100
貸:營業外收入100
2、現金盤虧:即保險櫃的錢少於賬面上的錢。
如月度核查現金的時候,發現保險櫃裏的錢比賬面的錢少了100元。分情況進行如下會計處理。
借:待處理財產損溢100
貸:庫存現金100
(1)如果這筆款是出納人員弄丟的,那出納人員就得自掏腰包補上這100元:
借:其他應收款100
貸:待處理財產損溢100
(2)如果這缺失的100塊錢查到最後誰也查不出原因,就作為管理費用。
借:管理費用100
貸:待處理財產損溢100
對庫存現金進行清查盤點時,下列不正確的是在場的需要三個人,出納盤點,會計主管及審計人員監盤。最後由三人簽字。
這個C只能說不全面吧。
庫存現金,財產物資,銀行存款,往來款項如何進行盤點?庫存現金,財產物資采取實地盤存。
銀行存款,往來款項以征詢函的方式盤存。
對庫存現金進行清查時,應采用的方法是( )。 A、倒擠法 B、實地盤點法 C、檢查庫存現金日記賬 D、技術推算答案:B 實地盤點法
企業應該怎樣對庫存現金進行管理庫存現金是指企業持有可隨時用於支付的現金限額,存放在企業財會部門由出納人員經管的現金,包括人民幣現金和外幣現金。它是企業流動性最強的資產,對於維持企業正常的生產經營管理具有重要作用,但庫存現金也是企業資產中最容易流失的資產,加強庫存現金管理對於企業和國家都具有重要的意義。
對於現金的管理,國務院頒有《現金管理暫行條例》,中國人民銀行頒有《現金管理暫行條例實施細則》,各企業單位應嚴格遵照執行。同時,應根據本企業的具體情況,制定出相應的內部控制制度,加強對現金的管理。
(壹)現金收入管理
企業的現金收入應於當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的,應於次日送存開戶銀行。
(二)現金支出的管理
企業支付現金,必須在下列支付範圍內:
(1)職工工資、各種工資性津貼。
(2)個人勞務報酬等國家規定的對個人的其他支出。
(3)支付給個人的獎金。
(4)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
(5)向個人收購農副產品和其他物資的價款。
(6)支付各單位間在轉賬結算起點以下的零星支出。
(7)確定需要支付現金的其他支出。
企業與其他單位的經濟業務,除上述規定的範圍可進行現金結算外+都要通過銀行進行轉賬結算。
(三)庫存現金限額的管理
庫存現金是指留存在企業出納員處的現金。壹般情況下,企業的基本賬戶開戶銀行會根據實際需要,核定給開戶單位3~5天的日常零星開支所需的庫存現金限額。庫存現金的限額,由開戶銀行根據開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額壹般按照企業3~5天日常零星開支所需現金確定。
遠離銀行機構或交通不便的單位可依據實際情況適當放寬,但最多不得超過15天。超過限額的現金必須按規定及時送存銀行。
由於情況變化,需增加或減少庫存現金限額的,應向銀行提出申請,經銀行審查同意後才能調整庫存現金限額。
(四)現金出納業務手續
企業的現金出納業務應配備專職的出納人員負責辦理,貫徹“錢賬分管”的原則,出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬目的登記工作以及稽核和會計檔案的保管等。
現金收付前應仔細稽核收付憑證的內容是否符合國家的有關方針、政策、法令,是否符合財經制度的規定,是否有主管人員稽核簽章及經辦人員和證明人員的簽章,如不符合手續的,應拒絕收付。
原則上以現金支出的情況,只限於小額的經費、薪資,以及其他必須以現金支付的款項,而其他的付款則以銀行轉賬、支票、票據來支付。
審計時。盤點庫存現金壹般采用定期方式進行對不對D。
固定資產按清查的時間分為:定期清查和不定期清查兩種。
定期的清查比如每月的月底,每年的年底。
對於審計時的清查是屬於不定期的清查。
審計人員進行現金盤點時,必須做到哪些人員自始自終都在現場壹般來說,經管現金的出納人員必須始終在場;
如果審計方有要求的話,財務部門的主管也需要在場配合審計工作的跟進。
簡述班組長進行決策時必須做到哪幾點班組長的職責主要包括:
1.日常管理
人員的調配、排班、考勤、員工的情緒管理、職工的技術培訓以及生產現場的衛生、班組建設等都屬於日常管理。
2.安全管理職責
班組長是本班組安全第壹責任人,安全管理職責包括標準化現場作業、人員管理、操作質量、材料管理、裝置維護、危險點的控制等等。
3.凝聚團結班組成員
班組長是團隊的帶頭人,應引導職工樹立愛崗敬業的精神,激發職工的積極性和創造性,用鼓舞人心的***同願景,將職工的個人能力轉變成壹股向上的合力,凝聚在壹起,快樂地去完成每壹項工作。
4.輔助上級
班組長應及時、準確的向上級反映工作中的實際情況,提出自己的建議,做好上級領導的參謀助手。如果僅僅停留在人員調配和生產安排上,就沒有充分發揮出班組長的橋梁和推動作用。