當企業使用銀行承兌匯票支付供應商款項時，會計分錄為：
借：應付賬款—XX供應商
貸：應付票據—XX供應商
如果供應商將票據背書轉讓給企業，企業收到後，會計分錄調整為：
借：應付賬款—XX供應商
貸：應收票據—XX客戶
接著，當客戶再將背書轉讓的銀承支付給企業時，會計記錄為：
借：應收票據—XX客戶
貸：應收賬款—XX客戶
應付賬款科目主要用於記錄企業因經營活動產生的應付款項，包括購買材料、商品和接受勞務的款項。對於尚未支付的手續費和傭金，企業可能將其調整至“2202應付手續費”科目進行明細核算。
在應付賬款的賬務處理中，企業根據發票賬單、增值稅額等信息進行相應的借記和貸記操作，如購入物資時的入庫記錄，接受勞務的付款，以及售後回購的會計調整。所有這些操作都旨在確保企業的財務記錄準確無誤。