借方:其他應收款-小明1500
貸:庫存現金1500
(2)6月5438+0日，以16元/公斤的單價從華興公司購入材料A 3000公斤；b料2000斤，單價4元/斤，貨款未支付。
借:在途材料-A3000 * 16 = 48000
借:在途物料-B2000 * 4 = 8000
貸:應付賬款-華興公司56000
(3)2號寫轉賬支票，支付甲、乙料運雜費5000元，按重量比分攤。
借:在途材料-A [3000/(3000+2000)] * 5000 = 3000。
借:在途物料-B2000/(3000+2000) * 5000 = 2000
貸款:銀行存款5000元。
(4)3號采購的甲、乙材料入庫。
借:原材料-A48000+3000 = 51000
借:原材料-b8000+2000 = 10000。
貸款:在途貨物-A51000
貸款:在途貨物-B10000
(5)5日，小明出差回來，報銷差旅費1140元。將余額兌換成現金。
借:庫存現金360
借方:管理費1140。
貸款:其他應收款-小明1500
(6)8號開金支票，提取現金4萬元用於工資。
借:庫存現金40，000。
貸款:銀行存款4萬元。
(7)以現金形式支付工資。
借方:應付職工薪酬40，000元。
信用:庫存現金:40，000
(8)6月5438+00，開轉賬支票400元，支付公司報刊費。
借方:管理費400
貸款:銀行存款400
(9)6月5438+05日開具轉賬支票支付水電費650元。其中，車間承擔450元，行政部門承擔200元。
借方:制造成本450
借方:管理費200
貸款:銀行存款650
在(10)18，產品A售出90件，每件650元。接收采購單位開出的支票，填寫賬單，送銀行。
借方:銀行58500。
貸款:主營業務收入90*650=58500。
(11)20號我們賣給宏達公司40件產品B，每件800元，貨款壹直沒有收到。
借:應收賬款-宏達公司
貸款:主營業務收入40 * 800 = 3.2萬。
(12)22日開具轉賬支票支付廣告費1000元。
借方:銷售費用1000。
貸款:銀行存款1000。
(13)25日支付本月短期貸款利息2000元。
借:財務費用2000。
貸款:銀行存款2000
(14)計算本月30日應付工資，共計40000元。其中，產品A的工人工資為10000元，產品B的工人工資為20000元，車間經理工資為2000元，行政人員工資為8000元。
借:生產成本-A產品10000
借:生產成本-產品B 20000
借方:制造費用2000。
借方:管理費8000元
貸款:應付員工工資4萬元。
(15)30日計提工資總額的14%福利費。
借:生產成本-A產品10000 * 14% = 1400。
借:生產成本-產品B 20000*14%=2800。
借:制造成本2000*14%=280。
借方:管理費8000 * 14% = 1120。
貸款:應付員工工資5600元。
(16)在日本收集的月度資料匯總如下:(單位:人民幣)
使用
壹種材料
b材料
生產壹種產品
3000
4000
生產產品b
5000
3000
車間總消耗量
名流
600
行政部門消費
八百
借:產品a的生產成本-3000+4000=7000。
借:生產成本-產品B 5000+3000=8000
借:制造費用400+600=1000。
借方:管理費800
貸款:原材料-3000+5000+400+800 = 9200
貸款:原材料-B4000+3000+600 = 7600。
(17)30號交3000元這個月的機修費。其中生產設備2000元，行政設備1000元。
借方:制造費用2000。
借方:管理費1000
貸款:銀行存款3000元。
(18)30日計提折舊5000元。其中，生產用固定資產折舊3000元，管理用固定資產折舊2000元。
借:制造成本3000元
借方:管理費2000
貸:累計折舊5000。
(19)30日計算結轉本月制造費用，按照1:2的比例在甲乙雙方之間分攤。
總制造成本= 450+2000+280+1000+2000+3000 = 8730。
產品A的制造費用分配= 1/(1+2)* 8730 = 2910。
產品B的制造費用分配=2(1+2)*8730=5820。
借:生產成本-A產品2910
借:生產成本-產品B 5820
貸:制造成本8730
(20)30臺100日本悅家產品投產，50臺日本悅家產品投產。全部完工入庫。
借:庫存商品-產品A 21310
借:庫存商品-產品B 36620
貸:生產成本-A產品10000+1400+7000+2910 = 21310。
貸:生產成本-產品B 20000+2800+8000+5820=36620。
(21)結轉30日甲乙雙方銷售產品的成本(按本月單位生產成本計算，並寫出計算過程)。
借:主營業務成本-產品A(21310/100)* 90 = 19179。
借:主營業務成本-產品B (36620/50)*40=29296
貸款:庫存商品-A產品19179
貸款:庫存商品-產品B 29296
(22)結轉30日所有損益科目余額。
借方:主營業務收入58500+32000=90500。
貸款:今年盈利90500。
借方:本年利潤66135。
貸款:主營業務成本19179+29296=48475。
貸款:管理費1140+400+200+8000+120+800+1000+2000 = 14660。
貸:銷售費用1000。
貸款:財務費用2000
(23)公司應繳納的所得稅在30日按25%計提。
本月利潤總額=90500-66135=24365。
應納所得稅=24365*25%=6091.25。
借方:所得稅費用6091.25
貸款:應交稅費-應交增值稅6091.25
(24)30天結轉所得稅費用。
借方:本年利潤6091.25。
貸項:所得稅費用6091.25
(25)30日結轉本月凈利潤。
借方:本年利潤24365-6091.25 = 18273.75。
貸款:利潤分配-未分配利潤18273.75
(26)按30日凈利潤的10%提取法定盈余公積金。
借方:利潤分配-提取法定盈余公積18273.75 * 10% = 1827.38。
貸款:盈余公積-法定盈余公積1827.38
(27)30日宣布給投資人2000元利潤。
借:利潤分配-應付股利2000
貸款:2000年應付股利
(28)其他利潤分配明細科目30日結轉。
借:利潤分配-未分配利潤3827.38
貸款:利潤分配-提取法定盈余公積1827.38
貸款:利潤分配-2000年應付股利