借:間接費用-薪金
制造成本-工資
銷售費用-工資
生產成本-工資
貸款:應付職工薪酬-工資
營業稅、增值稅、消費稅、城建稅、所得稅等。
1.營業稅金月末計提結轉時，本月主營業務收入計提稅金。
(1)取款:主營業務稅金及附加。
貸款:應交稅費-營業稅
貸款:應交稅費-城建稅
貸款:其他應付款-教育費附加
(2)結轉時
借方:本年利潤
貸款:主營業務稅金及附加
(三)納稅時
借:應交稅費-營業稅
借:應交稅費-城建稅
借:其他應付款-教育費附加
貸款:現金或銀行存款
2.所得稅
(1)季度末和年度末提取所得稅時(按利潤總額)
借方:所得稅
貸款:應交稅費-應交所得稅
(2)結轉所得稅
借方:本年利潤
貸項:所得稅
(3)當翻轉時
借:應交稅費-應交所得稅。
貸款:銀行存款或現金。
3.增值稅
(1)購買商品時
借:原材料
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸款:銀行存款
(2)銷售商品時
借方:銀行存款
貸款:主營業務收入
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
(3)上交時
借:應交稅金-應交增值稅(銷項稅-進項稅)
貸款:銀行存款
4.消費稅
(1)消費稅計提時。
借:主營業務稅金及附加
貸款:應交稅費-應交消費稅
(二)上交時
借:應交稅費-應交消費稅
貸款:現金或銀行存款