所得稅=應納所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產
所得稅=會計利潤*所得稅稅率(根據會計法規計算)
應納所得稅=按稅法規定調整企業凈利潤後的收入*所得稅稅率(按稅法規定計算)
遞延所得稅負債和遞延所得稅資產是調整會計和稅法差異的兩個科目。
會計遞延所得稅參考答案正確。當期所得稅費用是應付所得稅減去遞延所得稅資產。
當期應納所得稅以調整後的會計利潤乘以企業所得稅稅率為基礎。
妳不理解遞延所得稅會計的概念，會計教材中所得稅會計壹章的全稱應該是
資產負債表債務法所得稅會計，
換句話說，所謂的遞延所得稅是從資產負債表的角度確認的。妳是對的。這項投資收益已經會計確認，有賬面價值，但稅法不承認為0。
因此，妳申報所得稅時，應減少會計利潤654.38+0萬元。
僅此而已，
會計專題，2008年遞延所得稅財務余額:原值:2000-折舊:2000/10=1800。
2008年稅法余額:原值:2000-折舊:2000*2/10=1600。
資產所得稅負債余額:(1800-1600)*25%=50。
2009年財務余額:1800-200-80=1520。
2009年稅法余額:1600-400=1200。
資產所得稅負債余額:(1520-1200)*25%=80。
2009年資產所得稅金額:80-50=30。
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應納稅所得額=2000+100-200=1900。
應納所得稅=1900/4=475
年末遞延所得稅負債=(10000-9400)/4 = 150。
遞延所得稅=150-100=50
所得稅費用=475+50=525
凈利潤=2000-525=1475
註冊會計師會計遞延所得稅問題問所得稅費用金額，25-20是當期確認的遞延所得稅負債金額，對應的是當期新增的應納稅所得額，應納稅所得額要減稅，所以上述計算要減去(25-20)；或者這樣寫:[210-10+20-(25/25%-20/25%)]* 25% = =(210-10+20)×25%-(25)
會計上遞延所得稅如何轉回，遞延所得稅金額如何確定？遞延所得稅資產賬戶每年需要計算的期末余額=可抵扣暫時性差異累計數*適用稅率。
期末余額——期初余額大於零，是新增、借記、遞延所得稅資產。
貸款:應交稅費-應交所得稅
期末余額-期初余額小於零，這意味著所得稅費用被轉回並借記。
貸款:遞延所得稅資產
同樣，也需要計算遞延所得稅負債賬戶每年的期末余額=應納稅暫時性差異累計額*適用稅率。
期末余額-期初余額大於零，這是新情況。借:所得稅費用。
貸項:遞延所得稅負債
期末余額-期初余額小於零，屬於遞延所得稅負債。
貸款:應交稅費-應交所得稅
計算遞延所得稅的原始分錄:
借方:遞延所得稅資產25萬元(654.38+0萬*25%)。
貸項:所得稅費用25
現在資產賬面價值為0，原來確認的遞延所得稅資產全部要轉回。沖銷分錄:
借方:所得稅費用25
貸項:遞延所得稅資產25
從以上分錄可以看出，遞延所得稅本期應增加而不是減少，金額為25萬元。
會計，遞延所得稅分錄1可供出售金融資產的公允價值變動不計入資本公積嗎？我必須從計稅基礎中扣除它嗎？
a:是的，它包含在資本公積中。稅基變更。
2我認為應該是變動時借:可供出售金融資產10000貸:資本公積10000期末只計算所得稅費用時貸:所得稅費用貸:遞延所得稅負債。
答:應該是:
借方:可供出售金融資產10 000
貸款:資本公積10 000。
借:資本公積2，500
貸項:遞延所得稅負債2，500
兩個條目的合並。
因為壹般的遞延所得稅資產和負債是和利潤掛鉤的，對應的科目是所得稅費用。這裏和資本公積掛鉤，不影響損益。所以不進入所得稅費用，而是進入資本公積。