所得稅的會計問題

1和-400來自第(3)項1200-800=400。因為稅法規定，持有期間資產的公允價值變動不計入當期應納稅所得額，在計算應納稅所得額時扣除。

2、225是會計與稅法累計折舊計提從(1)項1.5萬的差額；(5)小額稅法規定當期計提存貨跌價準備不允許稅前扣除。所以150+75 = 225萬元。