1.單選題下列有關特別風險相關的內部控制的說法中，錯誤的是( )。(第八章 風險應對)
A.了解特別風險的相關控制，確定設計合理的相關控制是否得到執行
B.對於管理層應對特別風險的控制，無論是否信賴，都需要進行了解
C.如果擬信賴特別風險的相關控制，每年測試其控制運行的有效性
D.如果擬信賴特別風險的相關控制，應當測試其控制運行的有效性，減少實質性程序
2.單選題如果註冊會計師在期中執行了控制測試，並獲取了控制在期中運行有效性的審計證據，下列說法中，正確的是( )。(第八章 風險應對)
A.如果在期末實施實質性程序未發現某項認定存在錯報，說明與該項認定相關的控制是有效的，不需要再對相關控制進行測試
B.如果某壹控制在剩余期間內發生變動，在評價整個期間的控制運行有效性時，無需考慮期中測試的結果
C.對某些自動化運行的控制，可以通過測試信息系統壹般控制的有效性獲取控制在剩余期間運行有效的審計證據
D.如果某壹控制在剩余期間內未發生變動，不需要補充剩余期間控制運行有效性的審計證據
3.單選題如果註冊會計師擬信賴旨在應對超出正常經營過程的重大關聯方交易的人工控制，假設該控制沒有發生變化，下列有關測試該控制運行有效性的時間間隔的說法中，正確的是( )。(第八章 風險應對)
A.每年測試壹次
B.每二年至少測試壹次
C.每三年至少測試壹次
D.每四年至少測試壹次
4.單選題在利用以前年度獲取的審計證據時，下列說法中，錯誤的是( )。(第八章 風險應對)
A.對於不屬於旨在減輕特別風險的控制，如果在本年未發生變化，且上年經測試運行有效，本次審計中可以不測試
B.如果擬信賴以前審計獲取的某些控制運行有效性的審計證據，註冊會計師不必在每次審計時從中選取足夠數量的控制，測試其運行有效性
C.如果相關事項未發生重大變化，則上年通過實質性程序獲取的審計證據可能可以作為本年的有效審計證據
D.壹般而言，上年通過實質性程序獲取的審計證據對本年只有很弱的證據效力或沒有證據效力
5.單選題註冊會計師在了解及評價被審計單位內部控制後，實施控制測試的範圍是( )。(第八章 風險應對)
A.對財務報表有重大影響的內部控制
B.並未有效運行的內部控制
C.有重大缺陷的內部控制
D.擬信賴的內部控制
參考答案及解析
1.答案D。
解析：如果擬信賴特別風險的相關控制，註冊會計師應當測試其控制運行的有效性(選項C正確);但是，如果針對特別風險控制測試的結果不滿意，註冊會計師應當擴大計劃的實質性程序範圍或者通過修改計劃的實質性程序，以獲取充分、適當的審計證據(選項D錯誤)。
2.答案C。
解析：如果在期末實施實質性程序未發現某項認定存在錯報，並不能說明控制是有效的，選項A錯誤;如果某壹控制在剩余期間內發生變動，註冊會計師需要了解並測試控制變化對期中審計證據的影響，選項B錯誤;控制在剩余期間未發生變動，但註冊會計師測試的是整個期間的控制，所以要針對剩余期間獲取補充的審計證據，選項D錯誤。
3.答案A。
解析：超出正常經營過程的重大關聯方交易導致的重大錯報風險屬於特別風險，鑒於特別風險的特殊性，對於旨在減輕特別風險的控制，不論控制在本期是否發生變化，註冊會計師都不應信賴以前審計獲取的證據，應在本期審計中測試這些控制的運行有效性，選項A正確。
4.答案B。
解析：如果擬信賴以前審計獲取的某些控制運行有效性的審計證據，註冊會計師應當在每次審計時從中選取足夠數量的控制，測試其運行有效性;不應將擬信賴控制的測試集中於某壹次審計，而在之後的兩次審計中不進行任何測試。
5.答案D。
解析：註冊會計師壹般只對準備信賴並且能夠大量減少實質性程序的內部控制進行控制測試。註冊會計師應當實施控制測試的情形主要包括兩種情況：在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運行是有效的;僅實施實質性程序並不能夠提供認定層次充分、適當的審計證據。