如果是《企業會計制度》
應該創建兩個條目，
1，每月月底，先交當月的醫保和社保費用。
借:營業費用/管理費用/制造費用(註:銷售部門營業費用、生產部門制造費用等。)
貸款:應付福利費
2.在實際繳納醫保和社保的時候，
借:應付福利基金
貸款:銀行存款/現金
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