借:生產成本(或制造成本、管理成本、銷售成本)
貸款:應付職工工資
第二步:計算五險壹金企業應承擔的部分:
借:生產成本(或制造成本、管理成本、銷售成本)
貸款:其他應付款——養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險、住房公積金(單位部分)。
第三步:下個月發工資時:
借方:應付職工。
貸款:其他應付款——養老保險、醫療保險、失業保險、住房公積金(個人承擔部分，工傷、生育保險個人不承擔)。
應交稅費-代扣個人所得稅
銀行存款(已付部分)
第四步:繳納五險壹金:
借方:其他應付款-五險壹金(單位部分+個人部分)
貸款:銀行存款
第五步:繳納代扣代繳的個人所得稅:
借:應交稅費-代扣代繳個人所得稅。
貸款:銀行存款