公司財務內部控制制度
第壹章
通則
壹，
為了加強企業的會計工作，維護企業及其投資者的合法權益，根據國家有關
法規，結合本企業的具體情況，制定本企業的會計制度。
第二章
會計原則
第二，
本企業的會計工作應符合中華人民共和國有關法律法規和本制度的規定。
第三，
企業的會計核算應當劃分會計期間(月、季、年)。
第四，
企業的會計工作應當以實際經濟業務為基礎，記錄準確，內容完整，方法正確。
手續齊全，符合時限。
五，
這家企業根據權責發生制原則記賬。當期所有已實現的收入和費用，無論這些款項是否
是否在當期收回，應作為當期收入和費用入賬；所有不屬於當期的收入和費用，即使錢
本期的收付不應作為本期的收入和費用處理。
六，
企業收入和費用的計算應相互配合。同壹會計期間獲得的收入及其相關的成本和費用
使用，應在同壹會計期間登記。
七，
企業的財產應當按照實際成本記帳。除另有規定外，企業不得自行調整財產的賬面價值。
八，
企業應該劃清資本性支出和收益性支出的界限。
支出效益涵蓋壹個以上(不含壹個)。
對於本財政年度，
應作為資本支出；支出的效益只到本會計年度的，應當作為收益性支出。
九，
企業的會計核算方法應當各期壹致，不得隨意變更。如有必要改變，壹般應予以平反。
會計年度開始時變更，並在變更年度的會計報告中說明。
第三章
會計和賬簿
十，
這家企業采用借貸復式記賬法。
XI。本企業以人民幣為記賬本位幣。
十二、本企業會計文本為中文。
十三、企業每發生壹筆經濟業務，均應取得或填制原始憑證。各種原始憑證必須真實完整。
整個程序完整，數字準確。原始憑證只能根據審核情況填制。
十四、企業設置三種主要賬簿，即日記賬、總分類賬和明細分類賬，以及各種必要的輔助賬簿。
第四章
流動資產
15.該企業的流動資產包括現金、銀行招待費存款、有價證券、應收賬款和預付賬款以及存貨。
十六、現金和銀行存款設置日記賬，按業務交易順序逐日結算；如果有多種貨幣，也要按否。
為同壹貨幣的註冊設立單獨的賬戶。
十七、應收賬款和預付賬款采用不同幣種分別登記。
十八、存貨應當按照實際成本入賬。
十九、存貨核算，壹般采用永續盤存制。
2
二十、存貨應定期清點，每月壹次。如盤點與賬面記錄不符，應查明原因後及時進行。
會計處理壹般在年終結賬前完成。
第五章
固定資產和在建工程
二十壹、企業的固定資產應當單獨核算，在資產負債表中單列項目反映。以融資租賃方式租入的固體
固定資產在取得所有權前應當單獨核算；以經營租賃形式租入的固定資產應在輔助
它登記在備查賬戶中，並在資產負債表的附註中解釋。
21,
固定資產應按原價登記。
22,
固定資產折舊采用直線法。
23,
固定資產每年清點壹次。如存貨與賬面記錄不符，應查明原因後及時入賬。
處理，壹般在年終結賬前處理。有盈余的固定資產按原價扣除預計累計折舊後計入業務。
外部收入；有存貨損失的固定資產按原價扣除累計折舊和過失或保險公司賠償後計入業務。
對外支出。
24,
本企業在建工程包括施工準備、在建工程和已完工但尚未交付的施工人員。
工程和安裝。在建工程應當單獨核算，並在資產負債表中單列項目反映。
25,
扣除剩余材料價值和過失人或保險公司賠償後的凈損失等。在建工程報廢或損壞時。
損失，壹般計入繼續施工的工程成本；對於非常原因造成的報廢或損壞，凈損失應在準備期內。
計入開辦費，投產後計入營業外支出。
26,
工程雖已交付使用但尚未竣工，壹般從交付之日起按工程預算和施工。
價或工程造價資料，估價成固定資產，並按照本制度第二十七條的規定計算折舊；(指項目)完成
竣工決算後，應根據竣工決算調整原估價和已提折舊。
第七章
無形資產和其他資產
27,
企業的無形資產，包括工業產權、專有技術、場地使用權和其他無形資產，應當單獨進行核實。
在資產負債表中單獨計算和反映。
28,
無形資產應當自企業開始受益之日起，按照規定的期限分期平均攤銷。沒有規定期限的，按照
預期受益期不小於
10
年期分期攤銷。
29,
企業的其他資產，包括開辦費、籌建期間的匯兌損失、遞延投資損失和攤銷。
其他遞延費用應當單獨核算，在資產負債表中單獨反映。
三十、其他資產應按下列方法攤銷:
籌建期間的開辦費和匯兌損失不低於。
五
當年分期平均攤銷；
遞延投資損失，根據投資期限或不低於
10
當年分期平均攤銷；
其他遞延支出，根據預計受益期或不低於
10
年期分期攤銷。
第八章
流動負債、長期負債和其他負債
31,
短期借款、預收賬款(預收存款)和預提費用應分別核算；應付賬款應符合
三
應付票據、應付賬款、應付工資、應付稅金、應付股利和其他應付款分別核算。
32,
本企業的長期負債，包括長期借款、應付公司債券和融資租賃應付固定資產，應劃分為
別核算，並在資產負債表中單獨反映。
33,
各種負債的利息應按約定的利率分期計算。
第九章
投資者權益
34,
本企業的投資者權益包括實收資本、資本公積、儲備基金、企業發展基金和未分配利潤。
跑等。，應單獨核算，並在資產負債表中單獨反映。
35,
實收資本是指投資者根據合同、協議或企業申請實際繳納的資本金額。
36,
資本公積包括捐贈公積、資本轉換差額和資本溢價。
第十章
成本和費用
37,
企業在生產經營過程中發生的材料消耗、勞動報酬和各種費用，按規定計入成本和費用。
使用。
38,
企業應當按照規定的成本項目和費用項目歸集生產經營過程中發生的各項支出。
破產重組保護
清算業務
39,
企業清算業務包括企業依照有關法律法規解散或終止清算時發生的資產。
生產的定價和處置，債權債務的清理，清算費用和損益的核算，剩余財產的分配等。
四十、財產清算的估價方法，按照有關法律規定，由清算委員會確定。
四十壹，
清算費用包括企業在清算過程中為清算而發生的各項費用。
42,
企業的剩余財產應當按照規定進行分配。
43,
企業自清算之日起，應視為會計年度結束，並按本制度的規定編制和報送會計報表。
清算期跨年度的，應當在年度終了時編制並報送資產負債表和清算損益表；清算結束時，成立
並提交清算開始至清算結束的清算損益表和財產分配表。
第十二章
會計科目和會計報告
44,
會計科目壹般分為資產、負債、投資者權益和損益四類，參照行業會計科目的規定。
類別序號。
45,
本企業的會計報告包括會計報表和財務報表。
46,
季度會計報表和年度會計報告應分別報送主管財政部門、地方稅務機關和企業主管部門。
門和投資者。
第十三章
會計檔案
47,
企業會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報告、驗資報告、審計報告和財務會計制度。
度等與管理層和投資者權益相關的重要文件，如合同、章程、董事會決議、長期經濟合作等。
平等。
五十壹、企業必須按規定建立會計檔案和檔案管理制度。會計檔案必須妥善保管，不得丟失或損壞。
四
會計憑證、會計賬簿和月度、季度會計報表至少應當保存。
15
幾年。年度會計報告(包括清算會計報告)
表)等重要會計檔案必須永久保存。
五十二、會計檔案保存期滿後銷毀時，應復印清單，經企業主管部門同意後銷毀。
銷毀會計檔案清單應永久保存。
五十三、清算結束時，企業的會計檔案壹般應移交原企業主管部門保存。移交的會計檔案清單應
當抄送原主管財政部門。