出差管理制度1.總則 為了加強對公司員工外出公務規範，達到既保證公司必要的外事活動順利進行，又能保證經費的有效節約，根據公司情況，特制定本制度。2.出差規定2.1 本公司員工因公司業務、管理、發展等工作需要必須進行的購銷活動、運送產品、催收貨款、會議、參觀、學習等事項，可以安排出差。不得無任務、借故出差或安排出差。2．2 出差事由必須有根有據，長途出差借款和報銷時必須見出差審批單。2．2．1 購銷業務及催收貨款出差，各項目部必須根據購銷計劃、購銷合同和需要，由各項目負責人進行掌握。長途出差須填寫出差審批單備案後（作為借款和報銷根據）按規定執行。2.2.2 外出參觀、學習出差，應有學習的通知經部門和人力資源部簽字執行。2.2.3 外出參加會議，應有會議通知或公司的書面安排，經部門最高負責人及總經理簽字後（作報銷憑據）按規定執行。2.2.4 其他各部門短途出差，由各部門領導掌握安排。答案補充
3.出差審批程序及手續辦理3．1 短途出差的審批由各部門負責人批準，報銷時由報銷人填寫出差報銷單，經部門負責人簽批後，方可報銷。（短途所指：出差人能乘座汽車、火車、輪船當日或次日能往返的）。3．2 長途出差的審批程序及手續的辦理。 出差人員填寫長途出差審批單，寫明出差事由、路線、時間、乘座交通工具需借款的還應在審批單上填借款金額）壹式二份，由直接上級——隔級上級——總經理分別簽字。（若需借款，還應批準清楚準予借款金額），壹份留財務部按規定辦理借款，報銷時財務作差旅費報銷的依據，壹份交辦公室作考勤依據。財務部門應堅持“上不清，下不借”的原則。4. 出差外出紀律行為規定4．1 公司因工作需要，安排員工外出，員工不得以任何理由拒絕，否則按公司規定執行。4．2 員工外出必須遵紀守法，遵守公司的各項規章制度，如有違法亂紀行為，責任自行承擔。4．3 員工外出必須保證人財物的安全，外出過程中由於自身原因而造成的壹切安全事故，壹律自行負責。4．4 員工出差辦完公事後，必須及時返回公司上班，並在三天內提交外出情況的書面匯報。答案補充
4．5 員工利用公差空隙時間，收集到對公司有用的信息和資料後，公司將予以鼓勵或獎勵。收集的信息和資料必須上交公司存檔，不得私存。對利用公差時間從事與公司無關的業務或觀光旅遊的或辦理私事的員工公司將視具體情況進行處罰，由此產生的壹切費用（含差旅費）不予報銷。4．6 員工因公發生招待費、開拓費，屬預算內（或列入項目考核費用中）的費用應先征得部門負責人的同意，預算外需支付的、各部門經理發生的招待費、開拓費需經總經理同意，並在規定的費用額度內開支，否則不予報銷。5. 出差後財務手續的完結5．1 出差人員在返回公司後三天內必須到財務部辦理報銷手續。報銷時，將出差審批單交財務，按規定報銷和結清借款。超過時間未報帳的，按借款額的1%/天代收利息，並在當月工資中扣除。 5．2 出差後報銷的具體標準按差旅費報銷規定執行。答案補充
差旅費報銷規定1.總則1.1 加強公司差旅費的管理，降低經營成本，特制定費用報銷規定。1.2 因公出差的員工需發生的的費用原則上先墊後報，對因路途長、時間久、開支大，需借款的員工，按出差審批程序辦理借款事宜。2、細則2．1 差旅費用報銷采取“總額包幹、節約歸已，超支自付”的辦法。對發生了不應發生的費用，財務部門應予扣除。對虛報費用的扣除此費用外，還應對其進行批評教育，並處以虛報金額的100%罰款。2．2 交通工具及費用標準：交通工具 級 別 汽 車 火車 輪 船 飛 機總經理、總監 小車、公交車 軟臥 二等倉 公務倉部門部長、項目部經理 小車、公交車 硬臥 三等倉 經濟倉其它人員 公交車 硬臥 三、四等倉 答案補充
2.2.1特殊情況或重要客人時，在征得項目經理或總經理同意後，其它工作人員可乘座小車 或飛機經濟倉，後交項目經理或總經理簽字後方可報銷。2.2.2 乘坐火車出差為硬座的，按火車票面金額的45%給予補貼。2.2.3 員工出差乘坐火車、輪船或長途汽車，夜間行駛超過6小時以上的，按差旅費標另行補助壹天差旅費的壹半(夜間指24小時制22點至次日淩晨7點)。2.2.4 單人出差到外地的，差旅費按下表括號內的標準報銷，兩人以上壹同出差到外地的， 差旅費按下表未加括號的標準報銷。3. 差旅費報銷標準：級 別 縣級市 地級市 省級市、特區壹般員工 50（65） 60（75） 80（95）主管 60（75） 70（85） 90（105）項目部經理、部長 70（85） 80（100） 120（150）總公司領導 90（110） 100（150） 150（200）答案補充
3.1 有下列情況實行減半報銷：3.1.1 出差地有本公司的分公司、辦事處的。3.1.2 出差無住宿發票的。3.1.3 出差在重慶市九區以外時間為壹整天的。3.2 管理人員在本市區內辦理公事所發生的交通費3天內直接上級確認簽字，每月集中報銷壹次。3.3 報銷時間：每周星期二、星期五財務受理憑票報銷，其他時間不予受理（特殊情況例外）。4.附則4.1 重慶市九區系指渝中區、江北區、南岸區、沙坪壩區、大渡口區、渝北區、北培區、九龍坡區、巴南區。4.2 省級市、特區指各省會、四個直轄市和珠海、海南、深圳等地。4.3 地級市指達州、萬州、涪陵、綿陽、內江、自貢、瀘州、南充和四川省以外的各西南省市。答案補充
業務招待費管理制度1.總則 根據《商業流通企業財務制度》結合公司具體情況，特制定本制度。2.適用範圍2.1 業務招待費是公司經營業務的合理需要費用，包括公司的客戶，兄弟友鄰單位、有直接關系的社會單位、來公司洽談業務、檢查指導工作、參觀學習等發生的招待費和禮品費、禮金等，均屬此開支範圍。3.費用來源3.1 業務招招費和開拓費由財務部按各項目部全年對外銷售收入凈額的壹定比例預提總額，本著節約的原則，據實列支，不得超支。項目部可根據客戶屬性按毛利獲取情況按不同的比例提取，不得超過預提總額。直接大客戶壹般不得超過毛利的20%。3.1.1 全年銷售凈額在1500萬元（不含1500萬元）以下的，不超過年銷售凈額的5‰。3.1.2 超過1500萬元（含1500萬元）但不足5000萬元的，不超過該部分的2‰。3.1.3 超過5000萬元（含5000萬元）但不足壹億元的，不超過該部分的1.5‰。3.1.4 超過1億元（含壹億元）的，不超過該部分的1‰。答案補充
4.來賓用餐4.1 凡外單位來公司洽談業務或公司人員外出洽談業務所發生的招待費、開拓費，必須預計發生金額，根據簽批權限請示有關上級同意方可發生，財務部對發生的費用進行審核。員工因公發生招待費屬預算內（或列入項目考核費用中）的費用應先征得部門負責人的同意，預算外需支付的、各部門經理發生的招待費、需經總經理同意；發生的開拓費用必須總經理簽批後方可借款、報銷。4.2 用餐標準4.2.1 總公司副總以上人接待陪同客人用餐，按50元/人標準。4.2.2 總公司部門領導或項目經理接待陪同客人用餐，按40元/人標準。4.2.3 其他業務人員陪同工作、業務往來人員用餐，按25元/人安排。5.會議及其它5.1 各種在公司召開的會議，如：訂貨會、外單位來公司進行管理、評審、鑒定等會議，由會辦單位事前書面請示，經總公司總經理簽字批準後，在部門業務招待費中列支，並在憑證上附上簽字批準依據。答案補充
5.2 外單位人員來公司執行合同或服務，如：安裝、調試、維修等任務，其食宿費用壹律自理。若合同規定或雙方約定由本公司承擔食宿費用的項目，其發生的費用在部門業務招待費中列支。5.3 特殊情況超過上述標準的，必須有總公司總經理簽字認可的憑據，方可在業務招待費中列支。5.4 禁止用公款到營業舞廳、夜總會、桑拿浴等處進行高檔消費。6.組織及民主監督6.1 業務招待費的每壹筆列支，必須有部門負責人嚴格審批。財務負責人按照費用標準嚴格審查，對不合理開支及超標準開支有權拒付。6.2 有業務招待費開支的部門必須接受審計檢查，若發現超支、或違紀，按審計處罰規定執行。 本制度自頒布之日起，原有辦法廢止,解釋權屬財務管理中心。答案補充
流動資產管理制度1．總則1.1 公司的流動資產是公司資產的重要組成部分，管好用好流動資產是公司資本營運的需要，對公司生存發展有重要意義。為了加強流動資產的管理，合理地組織和運用流動資產，加速流動資產的周轉，提高流動資產的的利用率，保證流動資產的安全完整，加強經濟核算，提高管理水平，根據公司具體情況，特制定本制度。1.2 流動資產是指可以在壹年或超過壹年的壹個營業周期內變現或者耗用的資產， 包括現金及各種存款，壹年以內的短期投資，應收預付款，存貨等。1.3 在流動資產管理中，既要保證經營需要，又要節約和合理使用，處理好二者關系，遵守勤儉節約的原則，挖掘潛力，精打細算地使用流動資產。1.4 流動資產的管理要保證資金使用和物資運動相結合，盡可能堅持錢貨兩清原則，做到錢出去，貨進來，貨出去，錢進來，不無故拖欠。1.5 公司經營活動是壹個有機整體。各單位必須加強流動資產的集中統壹管理，統壹調度，提高流動資產的使用效率。答案補充
2．流動資產的組成和分類2.1 流動資產的組成是就流動資產在各循環階段上的占用形態的具體項目而言的。為了核定流動資產的需要量和考察流動資產的周轉，公司流動資產組成項目有：2.1.1 庫存商品資產：指庫存的全部待售商品，包括倉庫，門市部等存放的商品。2.1.2 貨幣資金：指銀行存款、庫存現金、應收票據、銀行匯票、銀行本票。2.1.3 結算資產：指應收款，應付款等。3.庫存商品的管理3.1 庫存商品的控制3.1.1 庫存量的控制：根據銷售計劃的需要量決定庫存的數量,適時地組織庫存商品的采購補充，保證商品流轉。3.1.2 庫存商品占用資金的控制，在確定不同時期庫存數量的基礎上，應編制庫存資金占用計劃，從資金角度控制庫存占有量，保證庫存資金的合理占用。同時，庫存占用計劃必須與財務計劃，會計預算相協調。3.1.3 庫存商品收貨、出貨按《倉庫（庫房）日常管理制度》執行。3.1.4 庫存商品的清查盤點按《倉庫（庫房）日常管理制度》執行。答案補充
4.貨幣資金的管理4.1 貨幣資金是經營過程中停留於貨幣形態的部分資金。包括現金，銀行存款、其他貨幣資金。公司的財務部是貨幣資金管理的主管部門。4.2 現金管理4.2.1 現金主要是用於公司日常零星開支或找零，財務部對現金的收支進行監督和長期稽核管理。4.2.1.1 現金集中管理於財會部門，由財會部門的現金出納員負責專門保管。4.2.1.2 出納員不得兼管收入、費用、債權、債務等帳薄的登記核算，會計稽核和會計檔案工作;財務印鑒與現金和銀行結算憑證應分別管理，不能集中由出納員保管或兼管。4.2.1.3 現金應安全妥善保管。每日業務結束，出納員應結清帳務，做到帳實相符後，按規定存入銀行後將庫存現金放入保險櫃中。4.2.1 現金的使用範圍4.2.1.1 支付給員工個人的工資、獎金、補貼、津貼、福利補助費、撫喪費、差旅費等國家規定的款項。4.2.1.2 支付給不能轉帳的集體單位和個體戶或居民個人的勞務報酬和購買物資款項。4.2.1.3 銀行規定的結算起點以下的零星開支。4.2.1.4 按銀行核準的庫存備用金。答案補充
4.2.2 庫存現金限額4.2.2.1 日常零星開支所需庫存現金由基本開戶銀行根據實際情況核定。4.2.2.2 需要增加或減少庫存現金限額，應向基本開戶銀行申請，由銀行核定。4.2.2.3 每日現金結存數，不得超過核定限額（核定限額為3000元），超過的應及時送存銀行。低於限額時，可簽發現金支票從銀行提取現金補足限額。4.2.3 日常現金收支手續規定。4.2.3.1 現金收入必須有原始憑證。收款原始憑證種類有：4.2.3.2 收款收據單4.2.3.3 銀行進帳單4.2.3.4 產品銷售發票或材料調撥單4.2.3.5 現金支票存根4.5.3.6 其他符合規定要求的原始憑證4.2.4 現金支付必須要有原始憑證。付款原始憑證種類有：4.2.4.1 借款單、付款單4.2.4.2 差旅費報銷單，其他報銷單。4.2.4.3 員工工資單或獎金、津貼、補助費的領款明細表。4.2.4.4 零星費用單據和零星采購增值稅發票或普通發票。4.2.4.5 銀行解款單回單。4.2.4.6 其他符合規定要求的支付單據。答案補充
4.2.5 現金收支的記帳憑證規定：原始憑證上所列項目內容必須齊全、數字準確、手續完備。原始憑證必須經過會計人員審核。確認其合法、真實、完整、準確後，才能根據其填制收付記帳憑證，以此作為現金出納員執行收款和付款的正式依據。4.2.6 以現金收取的貨款，或以現金形式收取的其他營業收入應於當日送存銀行.。4.2.7 收現與簽發收據應分別專人負責。收取現金，應由會計審核人員簽發收據，由現金出納員收款，並將應存銀行的現金送存銀行。4.2.8 現金收款憑證應當及時編號，建立有序號、時間、摘要內容等項目的現金收入備查薄。收據應壹式三聯，壹聯留記帳、壹聯交由交款人、壹聯留存。對三聯收據必須登記領用人簽章的領用數量和起訖編號，由專人負責定期檢查以防止短缺。4.2.8 現金支付可以從庫存現金中支付或從銀行提取，不得從現金收入中直接支付，發生“坐支現金”現象。4.2.9 現金支付除必須嚴格執行現金使用範圍外，所附原始憑證必須經過會計人員審核，確認其符合財政，財務制度和現金管理制度的規定，符合財務開支標準。答案補充
4.2.10 辦理現金的收、付款憑證，必須加蓋“現金收訖”和“現金付訖”字樣章，同時還必須在有關原始憑證上加蓋“附件”字樣章。4.3 對於違反規定用途或不符合開支標準的支出，要拒絕報銷。對於挪用備用金，以個人名義存儲等非法行為，要及時制止，並追查經濟責任。 4.3.1 使用備用金後，要在三天內辦理報銷。若該借款人任務終結，應結清帳務。 4.3.2員工個人因工作變動，應及時通知財務部門，並督促員工結清費用並歸還備用金，否則財務部門拒絕在調離手續或離職手續上簽章。4.4 現金核算：設置“現金”科目對現金的收、付、余進行日常核算，並做好日清月結工作，及時登記“現金日記帳”。4.5 庫存現金的清查4.5.1 為了保證現金的安全和完整，財務主管應組織內部稽核人員定期或不定期對庫存現金進行檢查。 4.5.2 現金出納員對經管的庫存現金必須做到帳實相符，日清月結。4.5.3借條、收據等“白條”單據不得抵充庫存現金數，不得以盤點的長款抵補以前的短款。4.5.4現金清查中發現短缺或盈余時，應及時查明原因，如果是工作失職造成，應根據情節輕重追究過失人的經濟責任。答案補充
5銀行存款及其他貨幣資金的管理5.1 銀行存款是公司在銀行和其他金融機構的貨幣資金。5.1.1 日常經營活動所發生的各項經濟往來，除按現金管理規定可使用現金外，其他都必須辦理銀行轉帳結算。5.1.2 公司財務部必須嚴格遵守《銀行結算辦法》中規定的結算紀律，並做到：5.1.2.1 不得出租出借銀行帳戶。5.1.2.2 不得簽發空頭和遠期支票。5.1.2.3 不得套取銀行信用。5.1.3 轉帳結算種類包括銀行匯票、商業匯票（銀行承兌匯票、商業承兌匯票）銀行本票、支票（現金支票、轉帳支票）、匯兌、委托收款、異地托收承付等七種。答案補充
5.1.4 支票的管理5.1.4.1 現金出納人員負責簽發銀行支票，其他人壹律不得簽發支票，印鑒與支票應分別保管，不得集中由壹個人專管。5.1.4.2 建立空白支票登記薄。5.1.4.3 支票的簽發必須按規定填寫，各要素填寫齊全，轉帳限額支票還應註明限額，並加蓋預留銀行印鑒。支票日期、金額、收款人不得更改，更改的支票無效。5.1.4.4 建立轉帳支票備查薄。支票簽發人員簽發轉帳支票時，必須根據借款人所持手續完備的借款單進行轉帳限額支票登記。5.1.4.5 對未收回的支票存根及相關的附件，應進行清理督促收回。支票遺夫，應及時到銀行掛失，並同時通知財會部門否則造成的損失由當事人負責。5.1.4.6 支票作廢，應做作廢登記。並妥善保管，不得丟失。5.1.4.7 對支付款項的支票應先填寫收款單位和在小寫金額處著上“￥”限額符號，同時在支票存根上由收款人簽字。必要時填寫金額、用途、時間。5.1.5銀行存款核算： 應設置“銀行存款”科目，對本單位銀行存款收、支、余進行日常核算，並及時登記銀行存款日記帳，月未應編制銀行未達帳調節表。答案補充
5.2 其他貨幣資金的管理。5.2.1 其他貨幣資金是指公司經營過程中，與庫存現金和銀行存款存放地點及用途不同，屬於貨幣資金的款項。包括外埠存款，銀行承兌存款，銀行承兌匯票存款,銀行本票存款和在途貨幣資金。5.2.2 同現金和銀行存款壹樣，其他貨幣資金也必須嚴格按照有關現金和銀行結算制度的規定。按照會計手續取得或填制各種結算憑證，連同其他原始憑證作為企業收、付款的書面證明。經有關人員審核簽章後，填制收、付款憑證進行核算。6往來結算資金的管理6.1 往來結算資金是公司在與國家、其他單位、個人結算過程中被占用和占用外界的各項款項，包括應收、應付票據和應收預付款項、應付及預收款項和其他應付及預收、應收及預付款項。6.2 應收、應付票據是在采用商業匯票結算方式下，因銷售商品等而收到商業匯票，或因購買商品，物資等而支出承兌的商業匯票。答案補充
6.3 應收、應付票據的管理。 6.3.1 財務部應指定專人負責管理商業匯票，除設置帳戶進行核算外，還應設置、“應收票據備查帳薄”和“應付票據備查帳薄”逐筆登記每壹商業匯票的種類、號數、出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人、或收款人姓名、單位名稱、到期日、利率、利息、貼現日期和貼現率、貼現凈額、以及收款日期、收回金額或付款日期、付款金額等資料。商業匯票到期結算後，應在備查帳薄內逐筆註銷。 正確計算應收票據利息及貼現凈額 。6.4 應收帳款的管理。6.4.1 財務部為應收帳款的管理部門。必須嚴格控制應收帳款余額，加速貨款回收，采取有效措施，積極組織催收，減少資金占用。6.4.2 財務部應按月編制“應收帳款賬齡分析表”反映賒銷貨款的時間，報送總經理。6.4.3 公司銷售部門應根期末應收帳款余額和庫存商品資金，結合目標計劃，銷售市場形勢，編制次月貨款回收計劃指標。強化銷售資金回籠意識，加速資金周轉。6.4.4 應收帳款確定為壞帳的，應按規定報總公司批準後作相應會計處理，對三個月以上未收回的應收帳款，按《應收賬款管理辦法》執行。答案補充
6.5 往來結算資金的核算。6.5.1 會計核算人員應隨時對往來結算資金進行清理，避免呆壞帳發生。6.5.2 應設置“應收帳款”、“應收票據”、“應付帳款”、“應付票據”和“其他往來”等科目對結算資金進行核算。77.1 本制度的解釋權屬財務管理中心,本制度頒布之日施行。答案補充
固定資產管理制度 1總則1.1 為了管好，用好公司固定資產，保證其完整性。準確、及時地反映和監督固定資產的增減變化情況，正確計提固定資產折舊，保證公司經營正常進行，特制定本制度。1.2 本公司各單位，必須按照本制度規定，管理和核算固定資產。2固定資產劃分標準及分類2.1 凡屬固定資產必須同時具備以下兩個條件：2.1.1 使用年限在壹年以上。2.1.2 單位價值在2000元以上，且在使用過程中保持原有物質形態。2.2凡同時具備以上兩個條件的資產，列入固定資產管理。凡不同時具備以上兩個條件的資產均視為低值易耗品。2.3 根據我公司實際情況，需對固定資產進行清理、分類、編號。建立固定資產明細帳、固定資產臺帳、卡片。2.4 公司固定資產按經濟用途分為經營用固定資產和非經營用固定資產，按使用情況分為使用中的固定資產，未使用的固定資產，不需用的固定資產，各類固定資產按性質分為房屋、建築物、設備、運輸設備、其他等大類。答案補充
3固定資產管理分工3.1 固定資產實物的管理。3.1.1 固定資產實物由行政辦公室管理，對其存在和安全負責。3.1.2 公司行政辦公室建立固定資產卡片，登記固定資使用情況（如大修情況、損壞情況等）。3.1.3公司行政辦公室負責公司固定資產的調配工作，負責固定資產購置計劃、報廢、 變賣、租賃等的申報工作報行政負責人和財務負責人審核總經理審批。3.1.4 公司財務部建立固定資產臺帳，登記固定資產使用年限、凈值和數量，並對整個固定資產的使用情況和變動情況進行監控。3.2 固定資產帳務管理。3.2.1 公司財務部建立固定資產的明細帳、總分類帳。分類登記固定資產名稱、購買時間、使用年限、原值、折舊、凈值。3.2.2 按照財務準則核算固定資產增減變動及折舊。3.2.3 編制固定資產折舊、增減變動情況表。 答案補充
4固定資產的管理職責4.1 資產管理部對固定資產管理負以下責任4.1.1 負責制訂和修訂全公司固定資產核算管理制度並有權檢查、監督其制度執行情況。