債務清償損益報表的填制說明
壹、適用範圍本表適用於進行清算並按稅收規定繳納企業所得稅的居民企業納稅人(以下簡稱納稅人)的申報。
二。申報依據依據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例和相關稅收政策計算申報。
三。填寫相關項目的說明
1.標*的行由執行企業會計制度的納稅人填寫；標有#的行由執行企業會計準則的納稅人填寫；在其他銀行執行《企業會計制度》和《企業會計準則》的納稅人需填寫此表。執行企業會計制度和企業會計準則的納稅人，應根據本表內容分析和報告其負債情況。
2.“賬面價值(1)”欄:納稅人根據國家統壹會計制度的規定，在清算開始日確定的各項負債的賬面價值金額。
3.“計稅依據(二)”欄:納稅人在清算開始日根據稅法規定確定的各項負債的計稅依據金額，即該項負債的賬面價值減去以後計算應納稅所得額時根據稅法規定扣除的金額後的余額。
4.“清算金額(3)”欄:填寫納稅人清算過程中各項負債的清算金額。5.“債務清償損益(4)”欄:填報納稅人的負債計稅基礎減去清償金額後的余額。
四。表內和表間關系
1.“債務清算損益(4)”欄=本表“計稅依據(2)”欄-“清算金額(3)”欄。
2.第23行“賬面價值(1)”欄合計=本表第1+…+22行“賬面價值(1)”欄合計。
3.第23行“計稅依據(2)”欄合計=本表第65438行“計稅依據(2)”欄合計+0+…+22。
4.第23行“已清算金額(3)”欄合計=本表第65438行“已清算金額(3)”欄合計+0+…+22。
5.第23行“債務清償損益(4)”欄合計=第23行“計稅依據(2)”欄合計-第23行“債務清償金額(3)”欄合計=第65438行“債務清償損益(4)”欄合計+0+…+22。
6.第23行“債務清償損益”欄合計=主表第2行。
填寫剩余財產計算表的註意事項
壹、適用範圍本表適用於進行清算並按稅收規定繳納企業所得稅的居民企業納稅人(以下簡稱納稅人)的申報。
二。申報依據依據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例和相關稅收政策計算申報。
三。填寫相關項目的說明
1.1行“資產的可變現價值或交易價格”:填寫所有納稅人資產的可變現價值或交易價格金額。
2.第2行“清算費用”:填報納稅人清算過程中發生的與清算業務有關的費用，包括清算組成員的報酬、清算財產的管理、變賣和分配所需的評估費和咨詢費、清算過程中支付的訴訟費、仲裁費和公告費，以及為維護債權人和股東合法權益而支付的其他費用。
3.第3行“職工工資”:清算時納稅人償還的職工工資。
4.第4行“社會保險費用”:填報納稅人在清算過程中所欠的各類社會保險費用。
5.第5行“法定補償金”:填寫清算過程中納稅人按照有關規定支付的法定補償金。
6.第6行“清算稅金及附加”:填報納稅人清算過程中除企業所得稅和增值稅以外可以扣除的所有稅金及附加。
7.第7行“清算機構取得的稅額”:填寫清算時納稅人應繳納的清算企業所得稅額。
8.第8行“以前年度欠稅金額”:填寫納稅人以前年度所欠稅款及其附加費。
9.第9行“其他債務”:填寫清算時納稅人償還的其他債務。
10.10行“剩余財產”:按照可變現價值或交易價格，填寫納稅人全部資產扣除清算費用、職工工資、社會保險費用、法定補償金、清算稅款、清算機構所得稅款、以前年度所欠稅款和企業其他債務後的余額。
11.第11行“累計盈余公積”:填寫截至剩余財產分配開始時，納稅人從凈利潤中提取的累計盈余公積金額。
12.12行“其中:累計未分配利潤”:填寫納稅人開始分配剩余財產時的累計未分配利潤額。
13.13-17行“股東姓名”欄:填寫清算企業股東姓名。
14.13-17行“清算企業持有的股權投資比例”欄:填寫清算企業股東持有的股權投資比例。
15.13-17行“投資金額”欄:填寫清算企業股東的股權投資總額。
16.13-17行“分配財產金額”欄:填寫清算企業各股東按其所持股權出資比例從清算企業剩余財產中分得的財產金額。
17.13-17行“已確認分紅金額”欄:填寫清算企業股東從清算企業剩余財產中分配的財產部分，相當於按照其在清算企業中的股權出資比例計算確認的累計未分配利潤和累計盈余公積。清算企業非企業所得稅納稅人的股東不填此欄。
四。表內和表間關系
1.本表中10行= 1-2-…-9行。
2.第2行=主表的第3行。
3.第6行=主表的第4行。
4.主表中第7行=第16行。
百度:趕緊註銷。
資產處置損益填列說明
壹、適用範圍本表適用於進行清算並按稅收規定繳納企業所得稅的居民企業納稅人(以下簡稱納稅人)的申報。
二。申報依據依據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例和相關稅收政策計算申報。
三。填寫相關項目的說明
1.標*的行由執行企業會計制度的納稅人填寫；標有#的行由執行企業會計準則的納稅人填寫；在其他銀行執行《企業會計制度》和《企業會計準則》的納稅人需填寫此表。執行《企業會計制度》和《企業會計準則》的納稅人，應根據本表內容，按其資產進行分析和報告。
2.“賬面價值(1)”欄:納稅人根據國家統壹會計制度的規定，在清算開始日確定的各項資產的賬面價值金額。
3.“計稅依據(二)”欄:納稅人在清算開始日根據稅法規定確定的各項資產的計稅依據金額，即取得該資產時確定的計稅依據減去根據稅法規定清算開始日之前納稅年度的折舊、攤銷和準備金稅前扣除額。4.“可變現價值或交易價格(3)”欄:納稅人清算過程中每項資產的可變現價值或交易價格的金額。
5.“資產處置損益(4)”欄:填報納稅人資產的可變現價值或交易價格減去其計稅基礎余額。
四。表內和表間關系
1.“資產處置損益(4)”欄=本表“可變現價值或交易價格(3)”欄-“計稅依據(2)”欄。
2.第32行“賬面價值(1)”欄合計=本表第65438行“賬面價值(1)”欄合計+0 …+31。
3.第32行“計稅依據(2)”欄合計=本表第65438行“計稅依據(2)”欄合計+0+…+31。
4.第32行“可變現價值或交易價格(3)”欄合計=本表第65438行“可變現價值或交易價格(3)”欄合計+0+…+31。
5.第32行“資產處置損益”
本表第32行(1)欄合計=可變現價值或交易價格
(2)“欄目合計-本表第32行”計稅依據
(3)“合計欄=“本表資產處置損益”
(4)“第65438行合計+0+…+31。6.第32行“資產處置損益(4)”欄合計=主表第65438行+0。
百度:趕緊註銷。