借:管理費-其他。
貸:庫存現金、銀行存款等科目可以全額抵稅。
借:應交稅費-應交增值稅-應交稅費。
貸:申報營業外收入時，在相關減免稅欄內填寫。
擴展數據:
應交稅費的主要會計處理:
企業采購材料時，應按可抵扣的增值稅金額借記本科目(應交增值稅——進項稅額)，按應計入采購成本的金額借記材料采購、在途材料或原材料、庫存商品等科目。
根據應付或實際支付的金額，貸記應付賬款、應付票據、銀行存款等科目。對於退回的外購材料，作相反的會計分錄。
運輸單位全額補償因運輸單位原因造成的外購物資短缺時，借記“銀行存款”等科目，貸款人將這部分物資的價款從“待處理財產損益”中轉出，將這部分物資的增值稅從“應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)”中轉出。