中級會計師經濟法知識:國內外企業所得稅計算

在經濟法的主體中，企業所得稅和個人所得稅是最受關註的兩個。今天就來說說國內外企業所得稅是怎麽計算的，用深度篇幅來了解壹下。

(1)企業所得稅相關分錄

與企業所得稅相關的相關分錄

1.應計時間

借方:所得稅費用

貸款:應交稅費-所得稅

2.結轉時

借方:本年利潤

貸項:所得稅費用

3.付款時

借:應交稅費-所得稅

貸款:銀行存款

(二)案例分析

A企業去年在中國的應納稅所得額為300萬元，該企業適用的25%稅率為當年從境外A國取得40萬元(稅後收益)，在A國繳納的所得稅為654.38+0.2萬元。那麽企業A去年在國內實際應該支付多少呢？

分析:

1，本題主要考察國內外企業所得稅的知識點。

2.境外企業應納企業所得稅額= 40+12 = 52萬元。

3.授信額度=(300+52)* 25% * 52/(300+52)= 654.38+03萬元。

4.在境外繳納的所得稅654.38+0.2萬元不超過抵免限額，可以全額抵免。

5.境外所得應在國內補繳所得稅= 13—12 = 1萬元。

6.A企業去年應繳納的企業所得稅= 300 * 25%+13—12 = 76萬元。