答:我們以繳納增值稅為例:
壹、計算公式:
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅
二、會計分錄:
1、月底,進項稅額大於銷項稅額,不進行賬務處理,直接作為留抵稅額;
2、月底,銷項稅額大於進項稅額:
(1)計算應交增值稅:
銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅
(2)結轉:
借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸:應交稅金-應交增值稅-未交稅金
(3)繳納:
借:應交稅金-應交增值稅-未交稅金
貸:銀行存款
什麽是解繳稅款?
解繳稅款,即解庫稅款繳納方式分為納稅人自行申報繳納稅款、代扣代收的代繳人代收或扣繳稅款後再向稅務部門解繳代收或扣繳的稅款以及稅務部門向國庫上解稅款(實際過程分為上解和入庫兩步,主要是銀行結算要有個過程.),這些方式都會出現在途稅款,壹旦稅款入庫,不得隨意調整.在稅務部門,解繳稅款特指第二種:代扣代收代繳人代收或扣繳稅款後再向稅務部門解繳代收或扣繳的稅款.
例如:《稅收征管法》第四條、第三十壹條規定,納稅人、扣繳義務人必須按照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的期限,繳納或者解繳稅款.
《稅收征管法》第三十二條規定,納稅人未按照規定期限繳納稅款的,扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的,加收滯納金.
繳稅款的會計分錄應該怎麽做?稅款的分類太多,上文小編就以每個企業都發生的壹般納稅人企業的增值稅怎麽計算,怎麽寫分錄為大家做了詳細的列示,如果認真讀完上文,相信妳已經可以熟練地掌握發生、計算以及交納時的每壹步驟做法.