貸：庫存現金 900
2、借：其他貨幣資金－外埠存款 120000
貸：銀行存款 120000
3、借：材料采購 95200
貸：銀行存款 95200
4、借：生產成本 70000
制造費用 986
管理費用 2800
在建工程 35000
貸：原材料 108786
5、借：制造費用 22000
管理費用 8000
銷售費用 1600
貸：累計折舊 31600
6、轉入清理：
借：固定資產清理 15050
累計折舊 27950
貸：固定資產 43000
支付清理費：
借：固定資產清理 200
貸：庫存現金 200
變價收入：
借：銀行存款 10000
貸：固定資產清理 10000
結轉損益：
借：營業外支出－處理非流動資產損失 5250
貸：固定資產清理 5250
7、借：生產成本 3220
制造費用 644
管理費用 3059
貸：應付職工薪酬－職工福利 6923
8、銷售時：
借：應收賬款 70200
貸：主營業務收入 60000
應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）10200
收款時：
借：銀行存款 69600
財務費用 600
貸：應收賬款 70200
9、應納所得稅額：
1000000+（97000-60000）×33%＝342210元
借：所得稅費用 342210
貸：應交稅費－應交所得稅 342210
借：本年利潤 342210
貸：所得稅費用 342210
二、
1、購入商品：
借：庫存商品－W 80
應交稅費－應交增值稅（進項稅額）13.6
貸：應付賬款－A公司 93.6
2、銷售商品：
借：應收賬款－B公司 175.5
貸：主營業務收入 150
應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）25.5
結轉成本：
借：主營業務成本 120
貸：庫存商品－W 120
3、商品退回：
借：主營業務收入 75
應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）
貸：應收賬款－B公司
借：庫存商品－W 60
貸：主營業務成本 60
4、W商品賬面價值：230+80-120+60＝250萬元
應計提減值準備：250-230＝20萬元
借：資產減值損失 20
貸：存貨跌價準備 20