答:接團社的營業收入是由組團社按撥款標準及規定,撥付的綜合服務費、城市間交通費、加項服務費、全程陪同費等.撥付的款項對組團社來說是構成營業成本的壹部分,對接團社來說則是營業收入.為核算接團社的經營成果,按照權責發生制原則,無論款項是否已收到,應以向有關組團社發出"撥款單"的時間和金額作為計算本期營業收入的依據,借記"應收賬款"賬戶,貸記"主營業務收入"賬戶.實際收到組團社的撥款時,借記"銀行存款"賬戶,貸記"應收賬款"賬戶.
例A旅行社(接團社)4月3日向B旅行社(組團社)發出撥款結算通知單,金額為96400元.該筆款項於4月5日收到.根據有關憑證,會計處理如下:
①4月3日,發出撥款通知單時:
借:應收賬款--應收國內結算款(B旅行社)96400
貸:主營業務收入96400
②4月5日,收到款項時:
借:銀行存款96400
貸:應收賬款--應收國內結算款(B旅行社)96400
招待客戶的景區門票費用怎麽寫會計分錄?
對於招待客戶的景區門票費用,其會計分錄如下:
借:管理費用-業務招待費
貸:庫存現金(銀行存款)
不論是財務會計制度還是新舊稅法都未給予準確的界定.在稅務執法實踐中,管理費用--業務招待費具體範圍如下:
(1)因企業生產經營需要而宴請或工作餐的開支;
(2)因企業生產經營需要贈送紀念品的開支;
(3)因企業生產經營需要而發生的旅遊景點參觀費和交通費及其他費用的開支;
(4)因企業生產經營需要而發生的業務關系人員的差旅費開支.
門票結算款的會計分錄應該怎麽做?為了加深沒有從事過旅遊行業的財務朋友的理解,筆者特意在講完理論內容之後以舉例的方式為大家做了賬務示範,認真學完上文,相信大家都學會了賬務處理並且有自己的見解,可以同在線老師討論交流哦.