（1）300×17%=51（萬元）
（2）（90+5）÷（1+17%）×17%=13.8（萬元）
本期發生可抵扣進項稅：
（1）360×17%=61.2（萬元）
（2）80×3%=2.4（萬元）
（3）6×13%=0.78（萬元）（農產品扣除率13%）
退回產品應沖減本期銷售收入：
沖減銷項稅：0.3×10÷（1+17%）×17%=0.44（萬元）
沖減進項稅：0.25×10÷（1+17%）×17%=0.36（萬元）
本期應納增值稅：
51+13.8-2.4-0.78-61.2-0.44+0.36-0.2=9.1（萬元）