2、會計年度自公歷壹月壹日起至十二月三十壹日止。
3、出納人員要認真審核原始憑證，原始憑證必須蓋有填制單位的公章（或填制人簽名或蓋章）；日期；經濟業務內容；大小寫金額必須相符；同時要有經辦人和單位財務主管人簽名。對違反國家規定的，應拒絕辦理，內容不全手續不完備數學差錯，所附票證與報銷金額不符，以及書寫不規範等，均應退回補填，更正或重填。遇有偽造單據，塗改憑證，虛報冒領款項的行為，應及時報請領導處理。
4、根據原始憑證及時填制記賬憑證，記賬憑證必須附有原始憑證（結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證）。填制會計憑證的字跡必須清晰、工整、不得潦草。會計憑證應當及時傳遞，不得積壓。記賬憑證必須具備：填制憑證的日期；憑證編號；經濟業務摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數；填制人蓋章或簽名，收款和付款記賬憑證還應當由出納人員蓋章或簽名。記賬憑證應當連續編號。
5、出納人員要按照規定設置銀行存款日記賬、現金日記賬，采用訂本式賬簿。啟用賬簿應在封面上寫明單位名稱和賬簿名稱並填寫啟用表。登記賬簿要按要求進行記錄，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。如記錄發生錯誤，不準塗改.挖補.刮擦或用藥水消除字跡，要按照《會計基礎工作規範》要求進行更正。現金日記賬和銀行存款日記賬要逐日結出余額並與庫存現金核對無誤。
6、單位收入現金應於當日送存銀行。
7、支付現金，可以從本單位現金庫存中支付或者從銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。
8、單位從銀行提取現金的，應當寫明用途，由本單位財務負責人簽字蓋章，予以支付。
9、不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金；不準單位之間相互借用現金，不準謊報用途套取現金;不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金；不允將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄，不準保留賬外公款（即小金庫）。
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