1、 結轉進項稅額，其會計分錄如下：
借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)，
貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)。
2、結轉銷項稅額，其會計分錄如下：
借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)，
貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)。
3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額)，其會計分錄如下：
借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)，
貸：應交稅費—未交增值稅。
4、實際交納時，其會計分錄如下：
借：應交稅費—未交增值稅，
貸：銀行存款。