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如何繳納企業所得稅?

季度繳納企業所得稅的會計分錄為:

1.繪圖時:

借方:所得稅費用

貸:應交稅費-企業所得稅

2.付款時:

借:應交稅費-企業所得稅

貸款:銀行存款

所得稅費用是指企業經營利潤應繳納的所得稅。“所得稅費用”,核算企業承擔的所得稅,為損益類科目;這壹般不等於當期應納所得稅,因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久差額,等於當期應納所得稅。

為響應國家稅收政策,月所得稅征收采用月結方式實現,即多退少補政策。具體來說,企業設立結算賬戶,存入壹定金額。在計算當期所得稅時,會通過結算賬戶進行稅款結算,即使後期有差異,也會在下壹個會計期間退回或補充。

繳納企業所得稅時如何記賬;

跨年度詞:?

借方:以前年度損益調整?

貸款:應付稅款

企業所得稅結轉損益:?

借:未分配利潤?

貸款:以前年度損益調整?

納稅情況:?

借:應交稅費-企業所得稅?

貸款:銀行存款。

根據《企業所得稅暫行條例》規定,企業所得稅按年計算,分月或分季預繳。每月(每季度)預付(通常是每季度)。

擴展數據:

企業所得稅的對象是納稅人取得的所得。包括銷售商品、提供勞務、轉讓財產、股息、利息、租金、特許權使用費、捐贈和其他收入。

居民企業應當就其來源於中國境內和境外的所得繳納企業所得稅。

1,增值稅、企業所得稅在國稅報(2002年1後企業在國稅登記;個人所得稅和其他稅在地稅申報。

2.月末認證(進項稅);月初復制稅(銷項稅)

3.工資65,438+000%,福利費65,438+04%,工會經費2%,職工教育經費2.5%。(稅法規定,建立工會組織的企業、事業單位、社會團體,每月憑工會組織開具的撥繳工會經費專用收據,按照全部職工工資總額的2%扣除撥給工會的經費,在稅前列支。不能開具“工會經費撥繳專用收據”的,提取的工會經費不得在企業所得稅前扣除)。

4.三險壹金:住房公積金、養老保險、醫療保險、失業保險。

5.流通企業的運輸費、裝卸費、合理損耗、檢驗費計入營業費用,工業企業計入成本。

6.如果單位沒有工會組織,工會經費就無法計提,更談不上計提後的調整。所得稅只需要每季度提取壹次,不需要每月提取壹次。

7.壹般從“基本存款賬戶”提取現金,壹般規定結算賬戶除非有特殊情況,不能提取現金。

8.差旅費支出範圍:交通費、住宿費、夥食補助費、郵電費、行李運費、雜費。

參考資料:

百度百科-企業所得稅