會計根據原始憑證的用途審核制作會計收付憑證，出納根據會計憑證的收付情況制作現金/銀行存款賬簿，提交會計登記相關業務科目；月底，憑證匯總，然後放入壹本書；
3.出納和會計的責任制度是把現金的流入和流出從會計上分開。同時會計只能做賬不能碰現金，出納只能碰現金不能做賬，規避壹些財務風險。