貸：主營業務收入――甲產品 36000
貸：應交稅費――應交增值稅（銷項稅額） 6120
2.借：固定資產――機器設備 72700
貸：銀行存款 72700
3.借：銷售費用 17500
貸：銀行存款 17500
4.借：在途物資――角鋼 24930
應交稅費――應交增值稅（進項稅額）4116
貸：銀行存款 29046
5.借：銀行存款 800000
貸：長期借款—設備更新改造 800000
6.借：其他應收款—王剛 180
貸：庫存現金 180
7.借：管理費用――辦公費 5600
貸：銀行存款 5600
8.借：銀行存款 150000
貸：應收股利――北方機械廠 150000
9.借：應付職工薪酬 450
貸：庫存現金 450
10.借：長期股權投資――海河機械廠 12000
累計攤銷 3000
貸：無形資產――專利權 15000
11.借：原材料――A材料 4000
應交稅費――應交增值稅（進項稅額）680
貸：應付賬款――南京東風工廠 4680
12.借：固定資產――機器設備 120000
貸：實收資本—光明 120000
13.借：應付票據――宏達軸承廠 10000
貸：銀行存款 10000
14.借：銀行存款 575640
貸：主營業務收入――乙產品 492000
應交稅費――應交增值稅（銷項稅額） 83640
15.借：銀行存款 107000
貸：應收賬款――北京科潤 107000
16.借：其他應收款――王剛 3000
貸：銀行存款 3000
17：借：銀行存款 150000
貸：其他應收款――北京保險公司 150000
18.借：短期借款 20000
貸：銀行存款 20000
19.借：制造費用――加工車間 2310
貸：銀行存款 2310
20借：原材料――A材料 100000
應交稅費――應交增值稅（進項稅額）17000
貸：銀行存款 117000
21.借：管理費用――辦公費 1458
貸：銀行存款 1458
22.借：管理費用――辦公費 3000
貸：銀行存款 3000
23.借：銀行存款 84240
貸：主營業務收入――甲產品 72000
應交稅費――應交增值稅（銷項稅額） 12240
24.借：庫存現金 6000
貸：銀行存款 6000
25.借：固定資產清理 19000
累計折舊 80000
固定資產減值 1000
貸：固定資產—機器設備 100000
借：銀行存款 800
貸：固定資產清理 800
借：固定資產清理 400
貸：銀行存款 400
借：營業外支出――清理損失 18600
貸：固定資產清理 18600
26. 借：原材料――B材料 155116
應交稅費――應交增值稅（進項稅額）26264
貸：應付賬款――沈陽科隆 181380
27.借：銀行存款 100000
貸：短期借款 100000
28.借：財務費用――手續費 200
貸：銀行存款 200
29.借：營業外支出――罰款支出 1000
貸：銀行存款 1000
30.借：應交稅費――未交增值稅 37000
――應交營業稅 3000
――應交城建稅 2800
――教育費附加 1200
貸：銀行存款 44000
31.借：固定資產――其他 327600
貸：銀行存款 327600
32.借：周轉材料――手套 1000
貸：庫存現金 1000
33借：管理費用――業務招待費 4897
貸：庫存現金 4897
34.借：周轉材料――木箱 15000
應交稅費――應交增值稅（進項稅額）2550
貸：銀行存款 17550
35.借：原材料――C材料 147000
應交稅費――應交增值稅（進項稅額）24990
貸：應付票據――天津東方紅設備廠 171990
36.借：銀行存款 157500
貸：交易性金融資產 –國庫券 150000
投資收益 7500
37.借：無形資產――非專利技術 18000
貸：銀行存款 18000
38.借：應收賬款――沈陽機械廠 50630
貸：主營業務收入――乙產品 41000
其他業務收入――木箱 2000
應交稅費――應交增值稅（銷項稅額）7310
庫存現金 320
借：其他業務成本――出售木箱 1490
貸:周轉材料――木箱 1490
39.借：銀行存款 13400
貸：其他業務收入――專利權 13400
40.借：長期股權投資――海河機械廠 100000
累計折舊 30000
貸：固定資產――機器設備 130000
41.借：庫存現金 3550
貸：營業外收入――罰款收入 3550
42.借：銀行存款 3550
貸：庫存現金 3550
43.借：應付賬款――重慶機械廠 100000
貸：銀行存款 100000
44.借：應收賬款――北京通達 42120
貸：主營業務收入――甲產品 36000
應交稅費――應交增值稅（銷項稅額） 6120
借：銷售費用――包裝費1490
貸：周轉材料――木箱 1490
45.借：銀行存款 158000
貸：實收資本――華夏公司 158000
46.借：周轉材料――工作鞋 4000
應交稅費――應交增值稅（進項說額） 680
貸：銀行存款 4680
47.借：管理費用――其他 945
貸：庫存現金 945
48.借：銀行存款 1000
貸：其他業務收入――租金收入 1000
49.借：原材料――A材料 50000
應交稅費――應交增值稅（進項稅額） 8500
貸：應付賬款――北京物資公司 58500
50.借：原材料――B材料 146744
應交稅費――應交增值稅（進項稅額） 24876
貸：應付賬款――大連機器廠 171620
51.借：應付賬款――重慶機械廠 130000
貸：銀行存款 130000
52.借：原材料――C材料 285000
應交稅費――應交增值稅（進項稅額）48450
貸：應付賬款――北京物資公司 333450
53.借：應付賬款――長春新宇物資公司 176000
貸：銀行存款 176000
54.借：固定資產――機器設備 63447
貸：銀行存款 63447
55.借：管理費用――其他 700
貸：銀行存款 700
56.借：銀行存款 140000
貸：應收賬款――南京紅星公司 140000
57.借：投資性房地產――六河紡織廠 128000
累計折舊 60000
固定資產減值準備 10000
貸：固定資產――房屋 150000
資本公積—其他資本公積 48000
58.借：固定資產清理 66500
累計折舊 13000
固定資產減值準備 500
貸：固定資產――機器設備 80000
借：銀行存款 78000
貸：固定資產清理 78000
借：固定資產清理 11500
貸：營業外收入――清理收益 11500
59.借：管理費用――辦公費 79
貸：庫存現金 79
60.借：應付賬款――北京物資公司 100000
貸：銀行存款 100000
61.借：管理費用――業務招待費 7000
貸：銀行存款 7000
62. 借：管理費用――稅金 200
貸：銀行存款 200
63.借：管理費用――報刊費 1980
貸：銀行存款 1980
64.借：銷售費用――廣告費 5680
貸：銀行存款 5680
65.借：周轉材料――辦公桌椅 30000
應交稅費――應交增值稅（進項稅額） 5100
貸：銀行存款 35100
66.借：應收票據――福建萬盛 591000
貸：主營業務收入――甲產品 504000
應交稅費――應交增值稅（銷項稅額） 85680
銀行存款 1320
67.借：管理費用――其他 1300
貸：銀行存款 1300
68.借：持有至到期投資—永安債券 200000
貸：銀行存款 200000
69.借：營業外支出――罰款支出 320
貸：銀行存款 320
70.借：庫存現金 50000
貸：其他應付款――劉明 50000
借；銀行存款 50000
貸：庫存現金 50000
71.借：銀行存款 10530
貸：其他業務收入――銷售C材料 9000
應交稅費――應交增值稅（銷項稅額） 1530
72.借：應付職工薪酬-職工困難補助 600
貸：庫存現金 600
73.借：應收賬款――上海五金 508440
貸：主營業務收入――甲產品 432000
應交稅費――應交增值稅（銷項稅額） 73440
銀行存款 3000
74.借：管理費用――差旅費 2700
庫存現金 300
貸：其他應收款――王剛 3000
75.借：在建工程――辦公樓 200000
貸：銀行存款 200000
76.借：固定資產――房屋 520000
貸：在建工程――辦公樓 520000
77.借：應付賬款――哈爾濱物資公司 503400
貸：營業外收入――其他 503400
78.借：交易性金融資產—國庫券 100000
貸：銀行存款 100000
79.借：營業外支出――捐贈支出 5076
累計折舊 3384
貸：固定資產――機器設備 8460
80.借：財務費用――手續費 80
貸：銀行存款 80
81.借：銀行存款 196800
財務費用――利息支出 3200
貸：應收票據――北京設備有限公司 200000
82.借：在建工程――鍋爐 46800
貸：銀行存款 46800
借：在建工程――鍋爐 86802.3
貸：原材料――A材料 74190
應交稅費――應交增值稅（進項稅額轉出） 12612.3
借：在建工程――鍋爐 3089.62
貸：銀行存款 3089.62
借：固定資產――房屋（鍋爐） 136691.92
貸：在建工程――鍋爐 136691.92
83.借：應付職工薪酬――社會保險費 10000
貸：銀行存款 10000
84.借：固定資產――機器設備 180000
貸：長期應付款――北京宏達租賃公司 180000
借：長期應付款――北京宏達租賃公司 5000
貸：銀行存款 5000
85.借：庫存現金 225000
貸：銀行存款 225000
86.借：應付職工薪酬 240000
貸：庫存現金 225000
其他應付款――代扣款 15000
87.借：銀行存款 200000
貸：短期借款――北京三星集團 200000
88.借：原材料――A材料 161395
應交稅費――應交增值稅（進項稅額） 27305
貸：銀行存款 188700
89.借：銀行存款 440000
貸：持有至到期投資—投資成本 400000
投資收益 40000
90.借：庫存現金 300
貸：銀行存款 300
91.借：待處理財產損溢――待處理流動資產損益 3285.36
貸：原材料――C材料 2808
應交稅費――應交增值稅（進項稅額轉出） 477.36
92.借：應收賬款――北京車床廠 336960
貸：主營業務收入――甲產品 288000
應交稅費――應交增值稅（銷項稅額） 48960
93.借：管理費用――其他 3285.36
貸：待處理財產損溢――待處理流動資產損益 3285.36
94.借：庫存現金 1871
貸：銀行存款 1871
95.借：銀行存款 719550
貸：主營業務收入――乙產品 615000
應交稅費――應交增值稅（銷項稅額）104550
96.借：壞賬準備 3000
貸：應收賬款――華豐工廠 3000
97.借：委托加工物資――鑄件 29250
貸：銀行存款 29250
98.借：制造費用――鑄造車間 7350
――加工車間 6860
――裝配車間 4550
生產成本--輔助生產成本――機修車間 1540
――供電車間 1750
管理費用――折舊費 14000
其他業務成本――其他 322
貸：累計折舊 36372
99.借：資產減值損失 13140
貸：固定資產減值準備 13140
100.借：制造費用――鑄造車間 3050
――加工車間 26900
――裝配車間 2850
生產成本--輔助生產成本――機修車間 1215
――供電車間 1175
管理費用 10000
貸：周轉材料 20980
101. 借：資產減值損失 10625
貸：無形資產減值準備 10625
102.借：生產成本――甲產品
――乙產品
貸：原材料--A
借：生產成本――甲產品
――乙產品
貸：原材料—B
借：委托加工物資—鑄件 148200
貸：原材料—B 148200
借：生產成本――甲產品
――乙產品
制造費用――鑄造車間
――加工車間
――裝配車間
貸：原材料—C
借：生產成本--輔助生產成本――機修車間
――供電車間
管理費用――材料費
其他業務成本――銷售材料
貸：原材料--C
103.借：固定資產――機器設備 15000
貸：以前年度損溢調整 15000
借：以前年度損溢調整 3750
貸：應交稅費—應交所得稅 3750
借：待處理財產損溢――待處理固定資產損益 12000
累計折舊 23000
貸：固定資產――機器設備 35000
104.借：生產成本--輔助生產成本――機修車間 40000
貸：銀行存款 40000
105.借：管理費用――稅金 62346
貸：應交稅費――應交房產稅 44184
――土地使用稅 17362
――車船使用稅 800
106.借：生產成本――甲產品 78500
――乙產品 61500
生產成本--輔助生產成本――機修車間 16000
――供電車間 14400
管理費用――工資費 33600
貸：應付職工薪酬 204000
借：制造費用――鑄造車間 8000
――加工車間 12000
――裝配車間 8000
銷售費用――工資費 4000
應付福利費 4000
貸：應付職工薪酬 36000
107. .借：制造費用――裝配車間 600
貸：應付職工薪酬 600
108.借：管理費用――工會經費 4800
貸：應付職工薪酬 4800
109.借：長期借款 100000
貸：銀行存款 100000
110.借；財務費用――利息費用 7700
貸：應付利息――利息費用 7700
111.借：管理費用――無形資產攤銷 2800
貸：累計攤銷 2800
112.借：銀行存款 2078
貸：財務費用――利息收入 2078
113.借：生產成本――甲產品 13160
――乙產品 10340
貸：生產成本--輔助生產成本――供電車間 23500
借：制造費用――鑄造車間 30595
――加工車間 32018
――裝配車間 35024
管理費用――機修、供電 1977
貸：生產成本--輔助生產成本――機修車間 86835
114.借：財務費用――利息支出 12500
應付利息 1000
貸：銀行存款 13500
115.借：管理費用――其他 3600
貸：應付職工薪酬――教育經費 3600
116. 借：生產成本――甲產品 119067.5
――乙產品 92075.5
貸：制造費用――鑄造車間 64205
――加工車間 74198
――裝配車間 72740
117.借：原材料――B材料 132000
貸：應付賬款――北京科潤公司 132000
118.借：資產減值損失 4524.45
貸：壞賬準備 4524.45
119.借：庫存商品――甲產品 847950
――乙產品 641860
貸：生產成本――甲產品 847950
――乙產品 641860
120.借：營業外支出――清理損失 12000
貸：待處理財產損溢――待處理固定資產損益 12000
借: 以前年度損益調整 11250
貸：盈余公積—法定盈余公積 1125
利潤分配—未分配利潤 10125
121.借：主營業務成本――甲產品 1048040
――乙產品 903588
貸：庫存商品――甲產品 1048040
――乙產品 903588
122.借：其他業務成本――稅金 720
貸：應交稅費――應交營業稅 720
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交稅金） 277362.66
貸：應交稅費—未交增值稅 277362.66
借：營業稅金及附加 27808.27
貸：應交稅費――應交城建稅 19456.79
――教育費附加 8342.48
123.借：主營業務收入――甲產品 1368000
――乙產品 1148000
其他業務收入 25400
投資收益 87500
營業外收入 17550
貸：本年利潤 2646450
借：本年利潤 2305176.75
貸：主營業務成本 1962964
營業稅金及附加 25288.87
其他業務成本 9690
銷售費用 29230
管理費用 227481.88
財務費用 9602
營業外支出 40920
資產減值損失
124.借：所得稅費用 110580.77
貸：應交稅費――應交所得稅 110580.77
借：本年利潤 110580.77
貸：所得稅費用 110580.77
借：本年利潤 430692.48
貸；利潤分配――未分配利潤 430692.48
125.借：利潤分配――提取盈余公積 43069.25
貸：盈余公積――公積金 43069.25
借：利潤分配――提取公益金 21534.62
貸：盈余公積――公益金 21534.62
借：利潤分配――應付利潤 219653.16
貸：應付利潤――應付國家投資利潤 197687.84
――應付外單位投資利潤 21965.32
借：利潤分配――未分配利潤 284257.03
貸：利潤分配――提取盈余公積 43069.25
――提取公益金 21534.62
――應付利潤 219653.16
借方合計＝貸方合計