立正！這三種發票壹定不能作廢，否則財務部門會還錢。
上周，深空在微信官方賬號後臺看到壹條消息，如下:
上述問題是會計日常工作中經常遇到的，尤其是今年新政中，納稅人對降低稅率的定義並不熟悉，開票錯誤頻發。我們不妨從以下四個知識點入手~
發票是錯誤的。這個月排尿有哪些實用的治療方法？
發票是錯誤的。跨月紅墨水沖有哪些實用的處理方法？
紅沖後正確的申報方式是什麽？
作廢發票和抵扣發票的存檔管理。
誤作廢特價票的處理
情況1:
銷售者開具增值稅發票時，如果發現填寫的信息有誤，可以立即作廢，重新開具；
情況2:
賣方開具增值稅發票並交付給買方後，如果在開票當月發現發票有誤，應先收回全部發票原件，然後作廢；
增值稅專用發票作廢必須同時滿足以下三個條件:
註意:
銷售者開具增值稅電子發票後，發現錯誤開票、銷售退回、暫停應稅服務的，不得作廢。應開具紅字增值稅電子普通發票。
專用票開錯的紅字處理
對錯開發票超過壹個月或不符合作廢條件的納稅人，嚴格按照有關規定進行紅字處理，規避稅收風險。具體操作如下:
案例1:發票未交付給買方。
賣方誤開的增值稅專用發票未交付買方，也未被買方用於認證抵扣，發票和抵扣已被收回。賣家可以自己在計費系統中填寫並上傳信息表。信息表中相應的藍字專用發票信息由賣方填寫。
在開票系統填寫信息表→發票管理→紅字發票管理→填寫紅字增值稅專用發票信息表→核對賣方申請→輸入發票號碼和發票代碼，選擇原發票開具時間(註:如果是成品油專用發票，還應核對上面的“成品油專用發票”)→確定。
上傳信息表後的導出步驟發票管理→紅字發票管理→紅字增值稅專用發票信息表查詢導出→檢查要導出的發票信息→導出。
開具紅字發票步驟發票管理→發票填制→增值稅專用發票填制→點擊“負數”→選擇導入開具(導入下載信息表)。
情況二:發票或扣款無法退回。
買方取得的專用發票未用於申報抵扣，但發票聯或抵扣聯無法退回的，買方應配合填寫信息聯，同時用藍色填寫相應的專用發票信息。信息表上傳成功後，下載導出信息表，發送給賣家進行導入。
填寫買家信息表、填寫信息表、上傳後導出信息表的步驟參照上述情況1的流程。註:查看買家。
買賣雙方開具紅字發票的步驟請參照上述情況1的流程。
情況三:買家已經扣了。
如需紅字沖抵的增值稅專用發票已被買方用於申報抵扣，買方應配合填寫信息表，買方無需填寫相應的藍色增值稅發票信息。信息表上傳成功後，下載導出信息表，發送給賣家洪沖。
填寫買家信息表、填寫信息表、上傳後導出信息表的步驟參照上述情況1的流程。註:查看買家。
買賣雙方開具紅字發票的步驟請參照上述情況1的流程。
跨月沖紅後如何申報納稅？
發票跨月，又剛好遇到納稅期，怎麽申報錯？明知已經開具的原始發票有誤，還有必要更正錯誤嗎？
回答:是的。
因為增值稅申報表會默認讀取稅控面板上的開票數據作為計算增值稅的依據，壹旦您手動更改增值稅表，提交的申報數據與稅控面板上的數據不壹致，就會觸發金稅三期的風險預警，判斷為異常申報，需要稅控員審核。
案例研究:
比如由於財務人員的疏忽，開具增值稅票證時將6%的稅率錯設為3%的稅率，次月發現開票信息有誤後，應該如何正確處理:
1.跨月發票進行紅沖，然後開具正確稅率為6%的藍字發票；
2.本征期需要按照原發票票面稅率3%正常申報。
註意:如果紅字沖抵後重新開具發票，導致多繳稅款，納稅人可以申請退稅，或者進行稅款抵扣，沖減後期應繳納的增值稅。如果本月沖紅後沒有開具正確的藍色發票減少銷量，妳應該去稅務局申報異常。
發票存檔管理
根據增值稅專用發票使用規定，作廢發票、紅字發票、認證清單應裝訂成冊，歸檔。未經稅務機關檢查，不得擅自銷毀專用發票基本聯，否則不得再次購買增值稅專用發票。