答:輸出項目的負發票的核算:
1.制作壹張與正發票相同的負發票，只是編號用紅色書寫。會計分錄:
借方:應收賬款-XX客戶(紅色)
貸方:主營業務收入(紅字)
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額(紅色)
如果涉及到商品銷售，也需要進行相應的成本轉移。
借方:主營業務成本(紅字)
貸:庫存商品(紅字)
2.報稅時，將剩余的負數發票復印件連同負數證明等東西壹起，附在稅務局。剩下的和正常報稅壹樣，留著以後查。
直接寫事業單位開具的紅字發票。
紅字發票是什麽意思？
如果開錯了發票，需要開具正確的發票，重新錄入調整賬戶。如果隔月作廢，需要開具紅字發票。如果用紅字做壹張和藍字壹模壹樣的紅字憑證，就可以沖掉原始憑證，也就是我們所說的發票紅字，這裏藍字指的是原始發票。紅字發票有兩種，壹種是用原核算方法為負數。另壹個是抵消差額。發票紅沖要求數據要與復印報稅、匯總抵扣信息等金稅信息完全壹致。現在發票紅抵消壹般可以直接在開票系統上操作，有些地方要向稅務局申請後才能開。