首先把本年利潤結轉 即：借：本年利潤
貸：利潤分配—未分配利潤
其次結轉利潤分配明細科目（以盈余公積距離說明）假如想計提盈余公積
1、計提盈余公積
借：利潤分配—計提的盈余公積
貸：盈余公積
2、結轉盈余公積
借：利潤分配—未分配利潤
貸：利潤分配—計提的盈余公積
結轉後，若“未分配利潤”明細科目為借方余額，則為未彌補虧損，若為貸方余額，則為未分配的利潤。“未分配利潤”明細科目的貸方余額為稅後利潤結存，屬資本金權益，在下壹年度利潤分配時，上年“未分配利潤”貸項余額可以並入下壹年度稅後利潤中，作為下壹年度可供分配利潤進行分配。
擴展資料處理分錄
1、本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
2、本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。
3、所得稅費用的主要賬務處理。
①資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目(當期所得稅費用)，貸記“應交稅費――應交所得稅”科目。
②資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有余額大於“遞延所得稅資產”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產”科目，貸記本科目(遞延所得稅費用)、“資本公積――其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產的應有余額小於“遞延所得稅資產”科目余額的差額做相反的會計分錄。
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