1.房地產涉及的稅種:房地產開發企業涉及的主要稅種有營業稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅、房產稅、土地使用稅、印花稅、契稅、企業所得稅、代扣代繳個人所得稅。1.營業稅:5%。2.城市維護建設稅按實際增值稅計算繳納。稅率分別為7%(市區)、5%(郊區)、1%(農村)。計算公式:應納稅額=營業稅×稅率。3.教育費附加計稅依據按照實際繳納的增值稅計算繳納，附加稅率為3%。計算公式:應交教育費附加=營業稅×3%。4.印花稅:(1)財產租賃合同、倉儲合同、財產保險合同適用稅率為千分之壹；(二)加工合同、建設工程勘察設計合同、貨物運輸合同、產權轉讓文書的稅率為萬分之五；(三)購銷合同、建築安裝工程合同、技術合同的稅率為萬分之三；(四)借款合同，稅率為0.5‰；(五)記錄資金的賬簿，應加蓋“實收資本”和“資本公積”合計金額的萬分之五；(6)營業賬冊、權利、證照每張貼五元。5.個人所得稅:工資薪金所得不含稅，以稅率表為準。應納稅所得額(不含稅)稅率(%)速算扣除(人民幣)。1不超過500元；5 0 2超過500元至2000元；10 25 3超過2000元到5000元；15 125 4超過5000元到20000元；20 375 5超過20000元至40000元；25 13.75 6超過4萬元至6萬元的部分30 375 7超過6萬元至8萬元的部分35 6375 8超過8萬元至10萬元的部分40 10375 9超過65 438+00萬元部分的計算公式45 10萬元45 15375所得稅=應納稅所得稅(1)所得稅有兩種征收方式:查賬征收和核定征收。(2)屬於核定征收的，按照所得計算繳納所得稅。計算公式:應納所得稅=收入總額*核定固定比例*所得稅稅率(3)查賬征收的，按利潤繳納所得稅。計算公式:應納所得稅=利潤總額*所得稅稅率(4)所得稅稅率:壹般企業所得稅稅率為25%，符合條件的小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。7.如果按照房產殘值計算繳納房產稅，稅率為1.2%；如果按照不動產租金收入繳納，稅率為12%。8.土地使用稅:土地使用稅每平方米年稅額如下:(1) 1.5元至大城市30元；(2)中等城市1.2元至24元；(3)小城市0.9元至18元；(4)縣城、集鎮和工礦區0.6元至12元。9.土地增值稅土地增值稅按照納稅人轉讓不動產取得的增值額和規定的適用稅率計算征收。納稅人轉讓不動產取得的收入，扣除條例規定的項目金額後的余額為增值額。房地產轉讓收入包括貨幣收入、實物收入和與房地產轉讓有關的其他經濟利益。計算增值額的扣除項目包括:(1)取得土地使用權支付的款項；(二)土地開發的成本和費用；(三)新建房屋及配套設施的成本、費用，或者舊房屋、建築物的評估價格；(四)與房地產轉讓有關的稅收；(五)財政部規定的其他扣除項目。稅率:土地增值稅實行四級累進稅率，即增值額不超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。增值超過扣除項目金額50%且不超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。增值超過扣除項目金額100%，未超過扣除項目金額200%的，稅率為50%。增值超過扣除額200%的，稅率為60%。
二、房地產企業的會計處理為妳提供壹個房地產企業會計體系。
房地產企業涉及的稅種有11種(11稅1費):營業稅、增值稅、土地增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅、契稅、耕地占用稅、企業所得稅、個人所得稅、印花稅、城市維護建設稅。費用:教育附加費1。營業稅1。轉讓不動產出售房屋應按銷售不動產繳納營業稅，捐贈的空調、家具視同銷售，繳納增值稅。如果房屋包含空調等附屬設施，空調包含在房價中，不需要單獨繳納增值稅。2.房屋租賃(租賃)屬於服務業——租賃業。3.房地產銷售公司買斷商品房並出售超出買斷價的收入作為手續費收入，按“營業稅-服務業”繳納營業稅。4.單位將不動產或者土地使用權無償贈與他人的，視為出賣不動產。5.銷售不動產時，將其連同不動產所占用的土地使用權壹並轉讓的行為，按照銷售不動產征收營業稅。6.納稅人自己蓋的房子不交稅。如果納稅人對外銷售自建房，其自建房行為應按建築業繳納營業稅，再按銷售不動產征收營業稅。二、增值稅銷售房屋同時作為贈送空調、家具應視同銷售繳納增值稅。三。土地增值稅(1)壹般規定1。出售-征收包括三種情況:(1)國有土地使用權出售；(二)取得國有土地使用權後，開發建設房屋並出售的；(三)存量房地產交易中(二)轉讓(出售)新建房地產的扣除項目:①取得土地使用權支付的價款；②房地產開發費用③房地產開發費用④與房地產轉讓有關的稅費⑤財政部規定的其他扣除項目(三)轉讓現有房地產的扣除項目①房屋及建築物的評估價格。評估價格=重置成本價×成新折扣率②為取得土地使用權而支付的土地價款及按照國家統壹規定支付的相關費用。③轉讓環節繳納的稅費。2.房產抵押(1)抵押期限-不征收；(2)抵押到期償還債務本息——不征收；(3)抵押到期，不能償還債務，用房產抵債。3 .房產交換單位之間的房屋、收入、征收情況；4.將開發的產品用於職工福利及其他房地產開發企業將開發的產品用於職工福利、獎勵、對外投資、向股東或投資者分配、償還債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產等。，且發生所有權轉移時，應視為銷售不動產。(不動產清算)5。合作建房建成後自用——不征；完成後轉讓-征用。6.企業兼並轉讓房地產-暫免征收。7.納稅人建造的普通標準住宅銷售增值額不超過扣除項目之和20%的，免征土地增值稅。8.房地產開發企業將開發的部分房地產轉為企業自用或出租等經營性用途時，產權尚未轉移的，不予征收(清算時不扣除相應的成本費用)(二)房地產企業土地增值稅清算1。土地增值稅清算單位對分期開發的項目進行清算。開發項目既包括普通住宅，也包括非普通住宅。增值額要單獨計算。2.土地增值稅清算條件(1)房地產開發項目全部竣工銷售；(2)未完工房地產開發項目整體轉讓；(3)土地使用權直接轉讓。3.土地增值稅抵扣項目①扣除取得土地使用權支付的款項、房地產開發成本費用和與房地產轉讓相關的稅費後，須提供合法有效的憑證；不能提供合法有效證件的，不予扣除。(2)清算機構所附憑證或資料不符合清算要求或不真實的，當地稅務機關可核定開發成本單位面積金額，並據此計算扣除。(三)住宅、會所、停車場(庫)、物業管理場所、變電站、熱力站、水廠、文化體育場館、學校、幼兒園、托兒所、醫院、郵電等公共設施。、房地產開發企業開發建設的:a、建成後產權歸全體業主所有；b .建成後交給政府和事業單位用於非營利性社會事業；c .完工後有償轉讓的，應計算收入並扣除成本和費用。(4)房地產開發企業銷售裝修後的房屋，其裝修費用可計入房地產開發成本。房地產開發企業的預提費用不得扣除。⑤屬於多個房地產項目的成本費用，按照清算項目的實用建築面積比例等合理方法計算清算項目的扣除額。四。房產稅1。房地產開發企業建設的商品房在銷售前不征收房產稅；但對房地產開發企業在銷售前已經使用或出租、出借的商品房，應征收房產稅。2.工棚、材料棚、休息棚、辦公室、食堂、茶爐、車庫等臨時用房。為基本建設服務的場地，在建設期間免征房產稅。但工程竣工後，施工企業將此臨時房屋返還或移交基建單位的，從基建單位接收的次月起，應按規定納稅。五、城鎮土地使用稅1。城鎮土地使用稅以擁有土地使用權的單位和個人實際占用的土地面積為計稅依據。2 .房地產開發企業建設商品房用地，原則上應征收城鎮土地使用稅。但商品房銷售前納稅確有困難的，土地是否準予緩繳或減征、免征照顧，可由地稅局結合具體情況確定。不及物動詞契稅(承辦人)1。企業公司制改造為非公司制企業，企業整體改造為有限責任公司(含國有獨資公司)或股份有限公司，或者有限責任公司整體改造為股份有限公司的，改造後的公司繼承原企業土地、房屋所有權，免征契稅。非法人國有獨資企業、國有獨資有限責任公司以其部分資產組建新公司，且股份占50%以上的，對新成立的公司承擔國有獨資企業(公司)土地、房屋所有權，免征契稅。2.企業股權重組-不征稅3。企業兼並——被兼並企業對原被兼並方的土地、房屋所有權予以豁免，免征契稅。4.企業分立——按照法律規定和合同約定，由同壹投資主體分立為兩個或兩個以上企業的企業，不征收契稅，派生方與新設方繼承原企業土地、房屋的所有權。5.企業出售買方並妥善安置原企業30%以上職工的，對所購企業的土地、房屋權屬減半征收契稅；原企業職工全部免征契稅。6.企業關閉，破產債權人以關閉或破產企業的土地、房屋權屬清償債務的，免征契稅；對承擔關閉破產企業土地、房屋權屬的非債權人，凡妥善安置原企業職工30%以上的，減半征收契稅；原企業職工全部免征契稅。7.房屋附屬設施，涉及土地使用權變更和房屋所有權轉移的，征收契稅，不涉及的，不征收契稅。七。企業所得稅(壹)企業所得稅的預繳房地產開發企業按當年實際利潤按季(或按月)預繳企業所得稅的，開發建設房屋、商品房及其他建築物、附著物、配套設施等開發產品取得的預售收入，在竣工前預售，按規定的預計利潤率按季(或按月)計算預計利潤，提前計入利潤總額，開發產品竣工結算。(2)預計利潤率為65，438+0。非保障性住房開發項目:(1)位於省、市、縣、郊區的項目不低於20%；(2)位於地級市、地區、盟、州、郊區的不得低於15%；(3)位於外省和其他地區的，不低於10%。2 .經濟適用住房開發項目，不低於3%。八、個人所得稅1。員工(高管)工資(壹次性獎金)2。企業、單位以培訓班、研討會、工作考察等名義組織優秀營銷人員旅遊活動。，以及營銷業績獎勵(包括實物、有價證券等。)對個人通過免征差旅費和差旅費的，應按發生的費用全額計入營銷人員的應納稅所得額(勞務報酬所得)，依法征收。九。印花稅1。房產(房屋)租賃合同-1 ‰。2.產權轉讓文件。包括土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同、商品房買賣合同和其他權力轉讓合同。3.業務賬簿的稅務項目中記載資金的賬簿計稅依據為“實收資本”和“資本公積”及其他賬簿的合計數——每張5元。4.領取房屋產權證、營業執照、土地使用證——每本5元。十、城市維護建設稅以營業稅、增值稅(給予空調需求遠景和銷售增值稅)為基數十壹、耕地占用稅占用耕地建住宅或從事非生產性建設的，按占用面積計稅。十二、教育費附加含城市維護建設稅。