疫情期間免租金會計處理
案例描述:
某企業(壹般納稅人)出租壹套商鋪，每年簽訂壹次租賃合同。時間是從九月到八月。月租金為654.38+0.2萬元，將於2008年8月壹次性收取，租金總額為* * * 654.38+0.44萬元。並已開具相應的增值稅普通發票。由於新型肺炎的突然襲擊，為進壹步響應國家政策，甲企業免除承租人65，438+0至3月份的租金，並於2月份將前三個月的租金返還給商家，共計租金136萬元。那麽相應的賬務處理呢？
1，增值稅
開具發票:
企業返還租金36萬元時，開具紅字發票抵扣原藍字發票，免租後給商家開具租金1.08萬元的新發票。
會計處理如下:
借:主營業務收入/預收賬款33.03
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)2.97
貸款:銀行存款36
2.企業所得稅
2008年，企業已壹次性確認收入的，在返還1至3月的租金時，應通過以前年度損益調整科目核算。
借方:以前年度損益調整33.03
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)2.97
貸款:銀行存款36.00
借:應交稅費-應交企業所得稅8.26
貸:以前年度損益調整8.26
借方:利潤分配-未分配利潤24.77
貸:以前年度損益調整4.77
部分減租的賬務如何處理？
收到租金時，做如下賬務處理:
借:銀行存款/庫存現金/應收賬款
貸款:其他業務收入
免租期是什麽意思？
免租期字面意思是免租金的時期。比如壹年的租賃合同，約定免租期為壹個月，客戶只需向業主支付11個月的租金。壹般免租期是第壹個月。但是入住前要註意首期租金。
更多疫情期間免租問題，請參考:
海南省支持中小企業渡過難關！發布八項措施:減租減稅？
四川13政策助企業渡過疫情:減租退社保費。