跨年進項稅額轉出分錄:
借:應交稅金-應交增值稅進項稅額轉出
貸:應交稅金-未交增值稅
借:應交稅金-未交增值稅
貸:現金/銀行存款
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金-未交增值稅
借:應交稅金-未交增值稅
貸:現金/銀行存款
企業各項費用的進項稅額抵扣?
《增值稅暫行條例》第十條規定,當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用於增值稅應稅項目,而是用於非應稅項目、免稅項目或用於集體福利、個人消費等情況時,其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣.
實際工作中,經常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先並未確定將用於生產或非生產經營,但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣,當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途,用於非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等,購進貨物發生非正常損失,在產品和產成品發生非正常損失時,應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除,在會計處理中記入"進項稅額轉出".
所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣,但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出,在數額上是壹進壹出,進出相等.
而視同銷售是指企業對某項業務未做銷售處理,但按稅法規定應視同銷售交納相關稅費,需計算交納增值稅銷項稅額.二者的區別主要在於:進項稅額轉出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去,不考慮購進貨物的增值情況;視同銷售銷項稅額是根據貨物增值後的價值計算的,其與該項貨物的進項稅額的差額,為應交增值稅.
跨年度進項稅轉出會計分錄怎麽做?整體上來說,首先企業跨年度的進項稅轉出還是會計入應交增值稅進項稅額轉出的科目記錄,只是該進項稅額涉及到了以前年度的稅務,大家是可以通過以前損益調整的科目進行處理的,如果妳們覺得上文講解的資料不足以解答妳們問題,那麽妳們都是可以來本網站上進行搜索.