壹般納稅人提供的應稅服務適用壹般計稅方法。
提供公共交通服務(包括客運輪渡、公共汽車客運、軌道交通和出租汽車)的壹般納稅人，可以選擇適用簡易計稅方法，但壹經選定，36個月內不得變更。
小規模納稅人提供應稅服務適用簡易計稅方法。
境外單位或者個人在中國境內提供應稅服務，未在中國境內設立營業機構的，扣繳義務人應當按照下列公式計算應扣繳的稅額:
扣繳稅額=收款人支付的價款÷(1+稅率)×稅率
營業稅改征增值稅試點中應稅服務的稅率和征收率是多少？
提供有形動產租賃服務，增值稅稅率為17%。
提供運輸服務，增值稅稅率為11%。
提供部分現代服務業服務(有形動產租賃服務除外)，增值稅稅率為
中華人民共和國財政部、國家稅務總局規定的應稅服務，增值稅稅率為零。
增值稅征收率為3%。
試點納稅人混業經營的稅率或征收率如何確定
試點納稅人銷售不同稅率或者征收率的貨物，提供加工修理修配勞務或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率或者征收率的銷售額。不單獨核算銷售額的，應當按照下列方法適用稅率或者征收率:
1.銷售貨物和提供加工修理修配勞務或者應稅勞務不同稅率的，從高適用稅率。
2.銷售不同征收率的貨物，提供加工修理修配勞務或者應稅勞務，從高適用。
3.銷售貨物和提供加工修理修配勞務或者不同稅率、不同征收率的應稅勞務，適用較高的稅率。
壹般納稅人采取壹般計稅方式提供營業稅改征增值稅試點應稅服務。應納稅額如何確定？
壹般計稅方法的應納稅額是指當期銷項稅額扣除當期進項稅額後的余額。應納稅額的計算公式:
應納稅額=當期銷項稅-當期進項稅
當當期銷項稅額小於當期進項稅額時，不足部分可結轉下期進壹步抵扣。
壹般納稅人采取壹般計稅方式提供營業稅改征增值稅試點應稅服務。銷項稅怎麽算？
銷項稅是指根據納稅人提供的應稅服務的銷售額和增值稅稅率計算的增值稅。銷項稅計算公式:
銷項稅=銷售額×稅率，
壹般計稅方法的銷售額不包括銷項稅。納稅人采用銷售額和銷項稅額相結合的計價方式的，銷售額按照下列公式計算:
銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)
對納稅人提供適用壹般計稅方法的應稅服務，因服務暫停或折扣而退還給購買方的增值稅，應從當期銷項稅額中扣除；因暫停服務、收回外購商品和折扣而收回的增值稅，應從當期進項稅額中扣除。
營業稅改征增值稅試點納稅人取得的增值稅抵扣憑證不符合要求可以抵扣進項稅額嗎？
納稅人取得的增值稅抵扣憑證不符合法律、行政法規或者中華人民共和國國家稅務總局有關規定的，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。
增值稅抵扣憑證是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票、運輸費用結算憑證和壹般繳款書。
用壹般繳款書抵扣進項稅額的納稅人，應當有書面合同、繳款憑證和境外單位的對賬單或發票。信息不完整的，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。
壹般納稅人采取壹般計稅方式提供營業稅改征增值稅試點應稅服務。進項稅怎麽算？
進項稅是指納稅人購買貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務所繳納或者承擔的增值稅。
下列進項稅允許從銷項稅中扣除:
從賣方或供應商處取得的增值稅專用發票上註明的增值稅。
從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅金額。
購買農產品，除取得增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或銷售發票上註明的農產品收購價格和扣除率13%計算進項稅額。計算公式為:
進項稅=進價×扣除率
本條所稱收購價格，是指納稅人收購的農產品在收購發票或者銷售發票上標明的價格以及按照規定繳納的煙草稅。
接受運輸服務時，除取得增值稅專用發票外，還按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額。進項稅計算公式:
進項稅=運輸費用金額×扣除率
運輸費用金額是指運輸費用(包括鐵路臨時管道和鐵路專用線的運輸費用)、建設資金，不包括運輸費用結算單據上註明的手續費、保險費和其他雜費。
接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內代理人處取得《中華人民共和國稅收壹般繳款書》(以下簡稱壹般繳款書)上註明的增值稅。
對納稅人提供適用壹般計稅方法的應稅服務，因服務暫停或折扣而退還給購買方的增值稅，應從當期銷項稅額中扣除；因暫停服務、收回外購商品和折扣而收回的增值稅，應從當期進項稅額中扣除。
試點納稅人在試點開始後從試點地區取得的運雜費結算單據能否抵扣進項稅額？
試點納稅人在試點地區開始試點後開具的運輸費用結算憑證(鐵路運輸費用結算憑證除外)不得作為增值稅抵扣憑證。
試點納稅人接受試點納稅人中小規模納稅人提供的運輸服務，如何抵扣進項稅額？
試點納稅人接受試點納稅人中小規模納稅人提供的運輸服務，按照取得的增值稅專用發票上註明的價稅合計金額和7%的扣除率計算進項稅額。
納稅人在營業稅改征增值稅試點中取得的哪些進項稅額不得從銷項稅額中抵扣
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中扣除:
(壹)適用簡易計稅方法的應稅項目、非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務或者應稅服務。所涉及的固定資產、專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃僅指專用於上述項目的固定資產、專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃。
(二)外購商品及相關加工修理服務和運輸服務的非正常損失。
(3)非正常損失的在產品和產成品耗用的購進貨物(不含固定資產)、加工修理勞務或運輸勞務。
(4)接受客運服務。
(五)自用的應征消費稅的摩托車、汽車、遊艇，但作為提供運輸服務的運輸工具和租賃服務標的的除外。
非增值稅應稅項目是指非增值稅應稅服務、轉讓無形資產(專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權除外)、銷售不動產和在建房地產項目。
非增值稅應稅服務是指增值稅應稅服務以外的營業稅應稅服務。
不動產是指不能移動或者移動後會改變性質和形狀的財產，包括建築物、構築物和其他土地附著物。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝修的房地產，均為在建房地產項目。
個人消費，包括納稅人的社會消費。
固定資產是指使用壽命超過12個月的機器、機械、運輸工具及其他與生產經營有關的設備、工具、器具等。
非正常損失是指因管理不善造成的被盜、丟失、黴變、變質等損失，以及執法部門沒收或強制自行銷毀的物品。
已抵扣進項稅額的購進貨物、加工修理修配勞務或者應稅勞務，發生本辦法第二十四條規定情形的(單純征稅項目、非增值稅應稅勞務和免征增值稅項目除外)，其進項稅額應當從當期進項稅額中抵扣；無法確定進項稅額的，按照當期實際成本計算應抵扣的進項稅額。
試點地區原增值稅壹般納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務取得增值稅應稅勞務，可以抵扣進項稅額嗎？
試點地區原增值稅壹般納稅人購進貨物或者接受應稅服務加工修理修配勞務，不屬於《中華人民共和國增值稅暫行條例》(以下簡稱《增值稅條例》)第十條所稱的非增值稅應稅項目，其進項稅額允許在銷項稅額中抵扣。
原增值稅壹般納稅人能否接受試點納稅人提供的應稅服務抵扣進項稅額？
原增值稅壹般納稅人接受試點納稅人提供的應稅服務，取得的增值稅專用發票上註明的增值稅為進項稅額，允許在銷項稅額中抵扣。
原增值稅壹般納稅人接受試點納稅人中小規模納稅人提供的運輸服務，按照從提供方取得的增值稅專用發票上註明的價稅合計金額和7%的扣除率計算進項稅額，從銷項稅額中扣除。
原增值稅壹般納稅人接受試點納稅人提供的應稅服務，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
(1)適用簡易計稅方法的應稅項目、非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費，涉及的專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃僅指專用於上述項目的專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃。
(2)接受的客運服務。
(3)與非正常損失的采購貨物相關的運輸服務。
(4)與非正常損耗的在產品和產成品所消耗的外購商品相關的運輸服務。
上述非增值稅應稅項目，是指《增值稅條例》第十條所稱的非增值稅應稅項目，但不包括《應稅服務範圍註釋》所列項目；對於非試點地區的原增值稅壹般納稅人，是指增值稅條例第十條所稱的非增值稅應稅項目。
原增值稅壹般納稅人2012 1(含)以後從試點地區取得的運輸費用結算憑證(鐵路運輸費用結算憑證除外)，不得作為增值稅扣稅憑證。
營業稅改征增值稅試點納稅人在什麽情況下應按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。
有下列情形之壹的，應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票:
壹般納稅人會計核算不健全，或者無法提供準確的納稅信息；
應申請壹般納稅人資格而未申請的。_
適用壹般計稅方法的納稅人兼營簡易計稅方法稅目、非增值稅應稅服務和增值稅免稅項目且不能劃分不可抵扣進項稅額的，如何計算不可抵扣進項稅額？
適用壹般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅項目、非增值稅應稅服務和增值稅免稅項目，且不能劃分不可抵扣進項稅額的，應按以下公式計算不可抵扣進項稅額:
不得抵扣的進項稅額=當期不能抵扣的進項稅額合計×(當期簡易計稅方法應稅項目銷售額+非增值稅應稅服務銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷(當期銷售總額+當期營業額總額)
主管稅務機關可根據上述公式和年度數據對不可抵扣的進項稅額進行清算。
納稅人提供營業稅改征增值稅試點應稅服務，采用簡易計稅方法如何計算應納稅額；
簡易計稅方法的應納稅額是指根據銷售額和增值稅征收率計算的增值稅，不能抵扣進項稅額。應納稅額的計算公式:
應納稅額=銷售額×征收率
簡易計稅方法的銷售額不包括應納稅額。納稅人采用銷售額和應納稅額相結合的計價方式的，銷售額按照下列公式計算:
銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
納稅人提供適用簡易計稅方法的應稅服務，因服務暫停或打折而退回給接受方的銷售額，應當從當期銷售額中扣除。因扣除當期銷售額後的余額多繳稅款，可以從以後的應納稅額中扣除。
營業稅改征增值稅試點如何確定納稅人應稅服務銷售額？
銷售額是指納稅人提供應稅勞務取得的全部價款和價外費用。
價外收費是指各種性質的價外收費，但不包括代其收取的政府性基金或行政事業性收費。
銷售額以人民幣計算。納稅人以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應當折算為人民幣，折算率可以選擇銷售額發生當日或者當月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應提前確定換算率，確定後12個月內不得變更。
納稅人提供不同稅率或者稅率的應稅服務，應當分別核算不同稅率或者稅率的銷售額；不單獨核算銷售額的，適用較高的稅率。
從事營業稅應稅項目的納稅人，應當分別核算應稅服務的銷售額和營業稅應稅項目的營業額；未單獨核算的，應稅服務銷售額由主管稅務機關核定。
從事免稅、減稅項目的納稅人，應單獨核算免稅、減稅項目的銷售額；不單獨核算的，不得減免稅。
試點納稅人提供應稅服務，按照國家有關營業稅政策征收營業稅的，允許以取得的全部價款和價外費用，扣除支付給非試點納稅人(指不按照試點實施辦法繳納增值稅的試點地區納稅人和非試點地區納稅人)的價款後的余額作為銷售額。
試點納稅人中的小規模納稅人提供運輸服務和國際貨運代理服務，按照國家有關營業稅政策征收營業稅的，支付給試點納稅人的價款也可以從其取得的總價和價外費用中扣除。
試點納稅人中的壹般納稅人提供國際貨運代理服務，按照國家有關營業稅政策征收營業稅的，支付給試點納稅人的價款也可以從其取得的總價和價外費用中扣除；凡支付給試點納稅人的價款已取得增值稅專用發票的，不得從總價和其他費用中扣除。
允許抵扣價款的項目，應當符合國家有關營業稅差額征稅的政策規定。
試點納稅人從銷售額中扣除價款應取得哪些法律文書？
試點納稅人在從總價和價外費用中扣除價款時，應取得符合法律、行政法規和中華人民共和國國家稅務總局有關規定的證明。否則，不得扣除。
上述憑證是指:
(1)向境內單位或個人支付款項，且該單位或個人的行為屬於增值稅或營業稅征收範圍的，以該單位或個人開具的發票為合法有效憑證。
(二)繳納行政事業性收費或者政府性基金應當以開具的財政票據為依據。
(3)向境外單位或個人付款，應以單位或個人的收據為合法有效憑證。如果稅務機關對收據有疑問，可以要求其提供境外公證機構的確認證明。
(四)國家稅務總局規定的其他文件。
納稅人提供應稅服務將營業稅改征增值稅。開具增值稅專用發票後，應稅服務暫停，折扣和開票錯誤。銷量如何確定？
納稅人提供應稅服務，在開具增值稅專用發票後，如果暫停提供應稅服務、打折或開票有誤，應按照《中華人民共和國國家稅務總局規定》開具紅字增值稅專用發票。未按規定開具紅字增值稅專用發票的，不得抵扣銷項稅額或銷售額。
納稅人提供應稅服務，在同壹張發票上分別註明價格和折扣金額的，折扣後的價格視同銷售額；未在同壹張發票上單獨註明的，價格視為銷售金額，不得扣除折扣金額。
納稅人在營業稅改征增值稅試點中提供應稅服務，價格明顯偏低或偏高且無合理商業目的，或者視同提供應稅服務不進行銷售。如何確定銷售額？
納稅人提供的應稅服務價格明顯偏低或者偏高，不具有合理的商業目的，或者不存在視同提供應稅服務的銷售額的，主管稅務機關有權按照下列順序確定銷售額:
(壹)按照納稅人近期提供類似應稅服務的平均價格；
(二)按照其他納稅人近期提供的類似應稅服務的平均價格；
(三)按組成計稅價格。應稅價值的計算公式為:
成分計稅值=成本×(1+成本利潤率)。
成本利潤率由中華人民共和國國家稅務總局確定。