壹般來說，銀行有兩種接受存款的目的:
1，直接貸款、投資等操作；
2.存入央行，以備後用。包括:業務資金劃撥、辦理同城票據交換、異地跨系統資金劃轉、同業存款等。，以及準備金存款。(這是中國銀行法規的要求)
因此，銀行貸款給企業的資金來源可能是從存款中調撥資金，也可能是從央行存款或同業存款中調撥資金。
在這個題目中，貸款人從中央銀行存放資金等。，表示銀行調撥資金的來源科目:貸款增加，資金減少。這是銀行的正常業務。
此問題的條目:
(1)2008年6月65438+10月1日放款:
借:貸款本金
8000
貸款:存放在中央銀行等。7514
貸款利息調整
486
(2)2008年2月31日計算利息:
攤余成本=7514
實際利息= 7514 * 12% = 901.68(萬元)
借:應收利息
八百
貸款利息調整101.68
貸款:利息收入
901.68
收到的利息:
借:把錢存入中央銀行。
八百
貸款:應收利息
八百
(3)2009.12.5438+0的利息計算
攤余成本= 7514+901.68-800 = 76156800元。
實際利息= 7615.68 * 12% = 913.88。
借:應收利息
八百
貸款利息調整
113.88
貸款:利息收入
913.88
(4)發生減值:
可收回資金的現值= 300/(1+12%)+5000/(1+12%)2 = 42538300元。
減值損失=攤余成本+應收利息-可收回現值=7729.56+800-4253.83=4275.73。
借方:資產減值損失
4275.73
貸款:貸款損失準備金
4275.73
借方:貸款減值。
8529.56
-利息調整
270.44
貸款:貸款本金
8000
應收利息
八百
(5)2010.12.31，計算利息和沖銷壞賬:
攤余成本=4253.83
實際利息= 4253.83 * 12% = 510.46。
借:貸款損失準備金
510.46
貸款:利息收入
510.46
只收到200萬元(原預計收回300萬元)
借:同業存款
200
貸款:貸款受損。
200
借方:資產減值損失
100
貸款:貸款損失準備金
100
(6)2011.12.31，計算利息和沖銷壞賬:
攤余成本= 4253.83+510.46-200 = 4564.29。
實際利息= 4564.29 * 12% = 535.438+0。
借:貸款損失準備金
535.71
貸款:利息收入
535.71
實際收回6000萬元，終止借款。
借:同業存款
6000
貸款損失準備金
3329.56
貸款:貸款受損。
8329.56
資產減值損失
1000