企業所得稅會計分錄
1.當企業產生企業所得稅時，
借方:所得稅費用
貸款:應交稅費-應交所得稅
2.企業繳納企業所得稅時，
借:應交稅費-應交所得稅
貸款:銀行存款
3.企業所得稅費用結轉本年利潤。
借方:本年利潤
貸項:所得稅費用
應付所得稅的核算
應交所得稅是指企業根據稅法規定應向稅務機關繳納的所得稅金額，即當期應繳納的所得稅。
應納稅所得額是以企業稅前會計利潤(即利潤總額)為基礎調整確定的。
計算公式為:應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
企業當期應納所得稅的計算公式為:應納所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率。
所得稅費用的會計
所得稅費用是指企業經營利潤應繳納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業承擔的所得稅，為損益類科目；這壹般不等於當期應納所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久差額，等於當期應納所得稅。
所得稅費用的計算公式為:所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收入)，其中當期所得稅為當期應納所得稅，即當期所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率。