首先結轉進項稅和銷項稅，分錄如下:
借:應交稅金-未付稅金
貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額。
借:應交稅金-應交增值稅-銷項稅額。
貸款:應交稅費-未付稅費
這時候妳就要看未繳稅的賬面余額，貸方余額有多少就交多少稅。
當然，這只是簡單的結轉。如果有進項稅結轉等分錄，也要結轉。
下個月交稅的時候，把沒交的稅留著就行了，如下。
借:應交稅金-未付稅金
貸款:銀行存款(或現金)
繳納應交增值稅5000元，結轉未交增值稅2000元1，繳納本月應交增值稅5000元。
借:應交稅費-應交增值稅-應交稅費5000。
貸款:銀行存款5000元。
2.結轉本月過期的2000元增值稅。
借:應交稅費-轉出未交增值稅2000。
貸:應交稅費-未交增值稅2000。
未繳增值稅是“應交稅金”的二級明細科目，專門用於核算未繳或多繳的增值稅，平時沒有金額。當“應交稅金——應交增值稅”月末貸方余額為應交增值稅時，其貸方余額應轉入本科目貸方，以反映企業未交的增值稅；當“應交稅金——應交增值稅”為多交增值稅時，多交的增值稅應轉入本科目借方，以反映企業多交的增值稅。
應交增值稅月末結轉。小規模納稅人不需要結轉應納稅額——增值稅。
普通納稅人需要發揚光大。借:應交稅金-銷項稅
貸款:應交稅費-進項稅額
應納稅額-未付增值稅
結轉收入:借方:主營業務收入。
貸款:本年利潤
增值稅交易操作需要月末結轉:應交稅金-應交增值稅轉應交增值稅-未交增值稅？增值稅基本科目:應交稅金-應交增值稅(進項)、應交稅金-應交增值稅(銷項)、應交稅金-應交增值稅(未交增值稅轉出)。這三個科目都是應交增值稅的明細科目，還有壹個是未交增值稅。具體的物理操作是這樣的:每個月沒有賣出去的部分是應納稅的，月底要做壹筆。借:應交稅費-
貸款:銀行存款
31天，計算並結轉本月應交增值稅。如果“應交稅金-應交增值稅”科目的貸方余額大於借方余額，則為當月應交增值稅。
借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅。
貸款:應交稅費-未付增值稅
如果“應交稅金-應交增值稅”科目貸方余額小於借方余額，當月偶爾會保留稅款抵扣，不需要繳納增值稅或結轉。
應交稅費-月末應交增值稅如何結轉？壹般是這樣的:
結轉進項稅:借記:應交稅金-應交增值稅-轉出的應交增值稅。
貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額。
結轉銷項稅額:借記:應交稅金-應交增值稅-銷項稅額。
貸:應交稅費-應交增值稅-應交增值稅轉出。
應交增值稅:(銷項稅-進項稅=應交增值稅)
借:應交稅金-應交增值稅-應交增值稅轉出。
貸款:應交稅費-未付增值稅
計算本月應繳納的增值稅。如何理解以下詞條？上個月進項稅額大於銷項稅額和進項稅額之和，意味著企業多繳，月末將應納稅款轉移給借款人。
借:應交稅費-未付增值稅
貸:應交稅費-應交增值稅(轉讓後應交增值稅)
本月銷項稅和進項稅轉出多於進項稅時，轉回。
借:應交稅金-應交增值稅(未付稅金)
貸款:應交稅費-未交增值稅
65438+2月31，計算結轉本月應交增值稅，按7%和3%的比例提取本月應交城建稅和教育費附加(應交:應交稅金和應交增值稅-轉出未交增值稅51017)
貸:應交稅費-未交增值稅51017
應納城市維護建設稅= 51017 * 7% = 3571.19。
附加學歷= 51017 * 3% = 1530.5438+0。
地方教育附加= 51017 * 2% = 1120.34
借:營業稅及附加
貸款:應交稅費-城市維護建設稅法3571.19
貸款:應交稅費-教育費附加1538+0
貸款:應交稅費-地方教育附加120.34
轉出時應繳納的增值稅如何結轉？1.購買
借:原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸款:銀行存款或應付賬款。
2.銷售:
借方:應收賬款
貸款:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
如果輸出大於輸入，則輸入以下內容。
3..65438+10月末結轉未繳增值稅:
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸款:應交稅費-未付增值稅
借:主營業務稅金及附加
貸:應交稅費-城建稅等。
看看妳月底做的未繳增值稅的期末余額吧？我跟妳說，應交稅金是壹級科目，增值稅是二級科目，進項銷售額是三級科目，妳要搞清楚的壹級科目是下面加起來得出的。妳不能亂來。妳可以借它:應交稅金-增值稅-銷項稅額1000 '貸:應交稅金-增值稅-進項稅額900 ` ` ` ` ` ``。應納稅款-未繳增值稅100借:應納稅款-未繳增值稅100貸:銀行存款100或以正式方式這樣做銷項-進項=100借:應納稅款-應繳納增值稅-轉出未繳增值稅100貸:應納稅款-未繳增值稅。