1，銷售返利260萬元不允許稅前扣除；2.銷售折扣654.38+0萬元可稅前扣除；3.管理費用中50萬元的空調購置費應納入定額定額，不得稅前扣除；支付給關聯企業的管理費，未經總局或總局授權稅務機關批準，不得在稅前扣除30萬元；4.銷售費用中廣告費700萬元允許稅前扣除(700小於8000 * 0.15 = 12萬元)，贊助費1萬元不允許稅前扣除；4.根據《國家稅務總局關於逾期打包存款收入征收企業所得稅問題的通知》，逾期兩年的打包存款35，654，38元+0，000元應確認為收入；5.向其他企業借款30萬元的利息允許稅前扣除20萬元，向銀行支付的罰息65438萬元允許稅前扣除；6.對教育部門的捐款60萬元允許在稅前扣除，工商部門的罰款不允許在稅前扣除，轉讓資產凈損失25萬元允許在稅前扣除。綜上，該企業2011年應繳納的企業所得稅為=(100+260+50+100+3.565438)。
註:未規定待購空調的購買時間，故不考慮該批空調2011年計提折舊的稅前扣除。可以按照時間自行計算2011年計提折舊和稅前扣除。
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